Приложение CoinWТоргуйте когда угодно и где угодно

Налоги на криптовалюту в США 2026: полный гид

2025-12-18Начинающий

2025-12-18

Начинающий

Добавить в закладки

Налоги на криптовалюту в США: полный гид на 2026 год

Краткое резюме

Согласно уведомлению Налоговой службы США (IRS) № 2014-21, криптовалюта в США рассматривается как имущество, а не валюта. Это означает, что каждая продажа, обмен или использование криптовалюты для оплаты товаров и услуг является налогооблагаемым событием и подпадает под налог на прирост капитала. В то же время доходы от майнинга, стейкинга, аирдропов и криптовалюты, полученной за работу, облагаются подоходным налогом. В последние годы IRS значительно расширила свои разъяснения, проверки и требования к отчётности по цифровым активам, что делает соблюдение правил особенно важным для налогоплательщиков США.

Как США классифицируют криптовалюту для целей налогообложения

Криптовалюта как имущество

IRS определяет криптовалюту как имущество для целей федерального налогообложения. Это приравнивает её налоговый режим к акциям или недвижимости. В результате налогоплательщики обязаны рассчитывать прибыль или убыток при каждом событии отчуждения.

Ключевая правовая база

Налогообложение криптовалюты в США основано на следующих документах и правилах:

Уведомление IRS № 2014-21 — закрепляет статус криптовалюты как имущества
FAQ по цифровым активам — расширенные разъяснения IRS по классификации и отчётности
Общие правила налога на прирост капитала и подоходного налога

Налогооблагаемые операции с криптовалютой в США

1. Продажа криптовалюты за фиат

Любая продажа криптовалюты за доллары США или другую фиатную валюту приводит к возникновению прибыли или убытка от прироста капитала. Прибыль рассчитывается как разница между выручкой и первоначальной стоимостью.

2. Обмен криптовалюты на криптовалюту

Обмен одной криптовалюты на другую считается налогооблагаемым событием. IRS требует оценки обеих сторон сделки в долларах США по справедливой рыночной стоимости на момент обмена.

3. Оплата товаров и услуг криптовалютой

Использование криптовалюты для оплаты — онлайн или офлайн — рассматривается как отчуждение актива. Налогообложению подлежит разница между стоимостью приобретения и рыночной стоимостью на момент оплаты.

4. Получение криптовалюты в виде дохода

Подоходный налог применяется в случаях получения криптовалюты через:

майнинг
стейкинг
аирдропы
доходы от фарминга доходности
зарплату или фриланс-оплату

Такой доход облагается по стандартным ставкам подоходного налога, а последующее отчуждение активов — налогом на прирост капитала.

5. Хардфорки и разделение блокчейнов

Если налогоплательщик получает новые токены в результате хардфорка или разделения цепочки, он может быть обязан задекларировать налогооблагаемый доход в размере справедливой рыночной стоимости на момент получения доступа к активам.

Ставки налога на прирост капитала для криптовалюты в США

Краткосрочный прирост капитала

Криптовалюта, удерживаемая один год или менее, облагается краткосрочным налогом на прирост капитала по ставкам подоходного налога — от 10% до 37% в зависимости от уровня дохода.

Долгосрочный прирост капитала

Криптовалюта, удерживаемая более одного года, подпадает под льготные долгосрочные ставки:

Конкретная ставка зависит от налогового статуса и общего налогооблагаемого дохода.

Налог на чистый инвестиционный доход (NIIT)

Налогоплательщики с высоким доходом могут дополнительно уплачивать 3,8% налога NIIT на прирост капитала.

Подоходный налог на доходы в криптовалюте

Что считается доходом в криптовалюте?

вознаграждения за майнинг и стейкинг
аирдропы
проценты с платформ кредитования или DeFi
зарплата или выплаты в криптовалюте
роялти от NFT

Справедливая рыночная стоимость в долларах США на дату получения должна быть задекларирована как доход. Самозанятые лица также обязаны уплачивать налог на самозанятость.

Требования к отчётности по криптовалюте в США

Форма 8949 и Schedule D

Каждое налогооблагаемое отчуждение криптовалюты должно быть отражено в Form 8949 и суммировано в Schedule D.

Schedule 1 — вопрос о цифровых активах

Налогоплательщики обязаны ответить на вопрос о цифровых активах в Schedule 1, подтверждая, получали или отчуждали ли они криптовалюту в течение налогового года.

Форма 1040 — декларирование доходов

Все доходы в криптовалюте указываются в Form 1040 в соответствующей категории дохода.

Отчётность по зарубежным счетам (FBAR и FATCA)

Некоторые налогоплательщики могут быть обязаны декларировать счета на иностранных криптобиржах при достижении установленных порогов, хотя правила IRS в этой области продолжают развиваться.

Как учитываются убытки по криптовалюте

Зачёт капитальных убытков

Капитальные убытки могут компенсировать капитальные прибыли доллар к доллару. Если убытки превышают прибыль, до 3 000 долларов США в год можно использовать для уменьшения обычного дохода, а оставшаяся сумма переносится на будущие годы без ограничения срока.

Особые случаи: NFT, аирдропы и DeFi

Операции с NFT

NFT подпадают под правила налогообложения имущества. Продажа NFT приводит к налогу на прирост капитала; создатели могут уплачивать подоходный налог с доходов от минта или роялти.

DeFi-активность

IRS оценивает операции DeFi исходя из их экономической сущности. Кредитование, пулы ликвидности и реорганизация токенов могут приводить как к подоходному налогу, так и к налогу на прирост капитала в зависимости от характера сделки.

Как подготовить налоговую отчётность по криптовалюте в США

Учёт транзакций

Поскольку каждое отчуждение является потенциально налогооблагаемым, крайне важно вести подробный учёт, включая адреса кошельков, временные метки, справедливую рыночную стоимость и первоначальные затраты. Для этого часто используются специализированные крипто-налоговые сервисы, автоматически формирующие Form 8949 и Schedule D.

Использование крипто-налоговых инструментов для США

Многие платформы поддерживают требования США, включая импорт данных с бирж и автоматическое формирование документов, готовых для подачи в IRS.

Штрафы за несоблюдение требований

Непредоставление информации о прибыли или доходах в криптовалюте может привести к штрафам, начислению процентов и налоговым проверкам. IRS всё активнее использует данные бирж и аналитические инструменты блокчейна для выявления незадекларированной активности.

Заключение

США обладают одной из самых развитых и детализированных систем налогообложения криптовалют, основанной на принципе признания цифровых активов имуществом. При наличии отдельных правил для налога на прирост капитала и подоходного налога, а также усиливающегося контроля со стороны IRS, налогоплательщикам США в 2026 году и далее необходимо тщательно вести учёт и строго соблюдать требования отчётности.