Приложение CoinWТоргуйте когда угодно и где угодно

Налоги на криптовалюту в Иране: гид 2026

2026-01-15Начинающий

2026-01-15

Начинающий

Добавить в закладки

Налоги на криптовалюту в Иране: полный гид на 2026 год

Краткий обзор

Иран применяет ограничительный, но в то же время прагматичный подход к криптовалюте. Хотя торговля криптоактивами и частные платежи ограничены, некоторые виды деятельности — прежде всего лицензированный майнинг — разрешены в рамках регулирования. В Иране отсутствует отдельный закон о налогообложении криптовалют; вместо этого доходы, связанные с криптоактивами, могут облагаться налогом в соответствии с действующими правилами налогообложения физических и юридических лиц, администрируемыми Национальной налоговой администрацией Ирана (INTA). Налоговый режим зависит от наличия лицензии, факта получения дохода и возможности его отслеживания в иранской налоговой системе.

Как Иран классифицирует криптовалюту для целей налогообложения

Криптовалюта как цифровой актив (регулируется, но не является законным платёжным средством)

Криптовалюты не признаются законным платёжным средством в Иране. Центральный банк Ирана (CBI) запретил их использование для внутренних платежей. Однако для отдельных регулируемых целей — в первую очередь лицензированного майнинга и некоторых сценариев торговых расчётов — криптовалюта рассматривается как цифровой актив.

Ключевая правовая база

Налоговый режим криптовалют в Иране определяется на основе существующих нормативных актов и официальных разъяснений, включая:

Директивы Центрального банка Ирана (CBI) — ограничение использования для внутренних платежей и регулирование бирж
Правила Министерства промышленности, шахт и торговли — лицензирование криптомайнинга
Закон о прямом налогообложении — регулирование налогообложения доходов физических и юридических лиц
Разъяснения Национальной налоговой администрации Ирана (INTA)

Налогооблагаемые события с криптовалютой в Иране

1. Лицензированный криптомайнинг

Криптомайнинг является законным только при наличии государственной лицензии. Доход, полученный от лицензированной майнинговой деятельности, может облагаться налогом на прибыль организаций или подоходным налогом с физических лиц — в зависимости от правового статуса оператора.

2. Продажа криптовалюты

Продажа криптовалюты — особенно при её конвертации в фиатные деньги или использовании для торговых расчётов — может рассматриваться как налогооблагаемый доход, если она приводит к измеримой экономической выгоде и осуществляется в рамках регулируемой деятельности.

3. Получение криптовалюты в качестве дохода

Криптовалюта, полученная в результате:

майнинговых вознаграждений
оказания коммерческих услуг
зарубежных платежей или расчётов

может облагаться налогом как доход по стоимости на момент получения — в зависимости от наличия лицензии и уровня соответствия требованиям.

4. Криптодеятельность на уровне бизнеса

Компании, осуществляющие лицензированную криптовалютную деятельность — такую как майнинг или экспортные расчёты, — подлежат стандартному налогообложению прибыли организаций.

Налоговые ставки на криптовалюту в Иране

Налог на прибыль организаций

Лицензированные компании, получающие доход от криптовалютной деятельности, как правило, облагаются налогом на прибыль по ставке 25%, если не применяются специальные льготы или освобождения.

Подоходный налог с физических лиц

Физические лица, получающие налогооблагаемый доход от криптовалютной деятельности, могут облагаться налогом по прогрессивной шкале — в зависимости от классификации дохода и его размера.

Отсутствие отдельного налога на прирост капитала

В Иране отсутствует отдельный режим налогообложения прироста капитала для физических лиц. Если доходы от криптовалют подлежат налогообложению, они обычно рассматриваются как обычный доход.

Требования к отчётности по криптовалюте в Иране

Отчётность по лицензированной деятельности

Лицензированные майнеры и компании обязаны декларировать доходы в Национальной налоговой администрации Ирана и соблюдать требования к бухгалтерскому учёту и выставлению счетов.

Оценка стоимости и документация

Налогоплательщики должны вести документацию, подтверждающую:

наличие лицензий и разрешений
доходы, полученные от криптовалютной деятельности
курсы конвертации и методы оценки
операционные данные и потребление энергии (для майнинга)

Доходы из-за рубежа

Доходы, полученные за пределами страны или использованные для торговых расчётов, могут подлежать проверке в зависимости от порядка репатриации средств, конвертации и наличия регуляторных разрешений.

Как учитываются убытки по криптовалюте

Убытки бизнеса

Для лицензированных компаний операционные убытки могут быть учтены при расчёте налогооблагаемой базы — при соблюдении общих налоговых правил и наличии надлежащей документации.

Нелицензированная деятельность

Убытки, возникшие в результате нелицензированной или запрещённой криптовалютной деятельности, для целей налогообложения не признаются.

Особые случаи: NFT, эйрдропы и DeFi

Операции с NFT

NFT не имеют специального регулирования. Любой доход, полученный от них — при условии монетизации и идентифицируемости, — может рассматриваться как налогооблагаемый в зависимости от законности и усмотрения органов контроля.

Эйрдропы

Токены, полученные в результате эйрдропов, могут рассматриваться как случайный доход, если они имеют измеримую стоимость и используются или конвертируются.

Деятельность в DeFi

Участие в DeFi в значительной степени не регулируется и может быть ограничено. Любой идентифицируемый доход может рассматриваться как налогооблагаемый при его выявлении.

Как подготовиться к уплате налогов на криптовалюту в Иране

Обеспечение лицензирования и соответствия требованиям

Признаётся только лицензированная криптовалютная деятельность — прежде всего майнинг. Соблюдение регуляторных требований является обязательным условием перед рассмотрением налоговых обязательств.

Ведение подробного учёта

Точный учёт доходов, расходов, лицензий и методов оценки имеет ключевое значение при взаимодействии с налоговыми органами.

Ответственность за несоблюдение требований

Участие в нелицензированной криптовалютной деятельности может повлечь штрафы, конфискацию оборудования, отказ в признании для целей налогообложения и возможную уголовную ответственность. Также применяются налоговые санкции за сокрытие доходов.

Заключение

Криптовалютная среда в Иране отличается жёстким регулированием и ограниченной сферой применения. Несмотря на то что лицензированный майнинг и некоторые формы торговых расчётов разрешены, криптовалюта не является законным платёжным средством и остаётся под строгим контролем. Налоговые обязательства возникают главным образом в отношении лицензированной, приносящей доход деятельности в рамках действующего налогового законодательства. Строгое соблюдение регуляторных и налоговых требований имеет решающее значение.