CoinW AppТоргуйте в будь-який час і в будь-якому місці

Оподаткування криптовалют у Китаї: гід 2026

2026-01-15Новачок

2026-01-15

Новачок

Додати в закладки

Оподаткування криптовалют у Китаї: повний гід на 2026 рік

Короткий огляд

Китай застосовує один із найсуворіших регуляторних підходів до криптовалют у світі. Торгівля криптоактивами, робота бірж і майнінг загалом заборонені, а цифрові активи не визнаються законним платіжним засобом. Водночас з податкової точки зору доходи, отримані від діяльності, пов’язаної з криптовалютами, все ж можуть підпадати під дію чинного податкового законодавства, якщо було отримано економічну вигоду. Податкові органи Китаю зосереджуються на «економічній суті» доходу, а не на його законності, що означає: незадекларовані прибутки або доходи — незалежно від джерела — можуть обкладатися податком відповідно до Закону про податок на доходи фізичних осіб або Закону про податок на прибуток підприємств.

Як Китай класифікує криптовалюту для податкових цілей

Криптовалюта як незаконний віртуальний актив

Криптовалюти не визнаються в Китаї законним платіжним засобом або легальними фінансовими продуктами. Після регуляторного посилення у 2021 році криптовалютні транзакції класифікуються як незаконна фінансова діяльність. Водночас під час оцінки доходів або майнового стану для податкових цілей криптовалюта все ще може розглядатися як форма віртуальної власності.

Ключова правова база

Податковий режим криптовалют у Китаї ґрунтується на чинних законах та нормативних повідомленнях, зокрема:

Повідомлення центрального уряду 2021 року щодо діяльності з віртуальними валютами — визнає криптовалютні транзакції незаконними
Закон про податок на доходи фізичних осіб — регулює оподаткування особистих доходів
Закон про податок на прибуток підприємств — застосовується до доходів компаній
Роз’яснення Державного податкового управління — контроль та податкові перевірки

Оподатковувані криптоподії в Китаї (теоретично)

1. Продаж криптовалюти за фіатні кошти

Хоча така діяльність є незаконною, отриманий прибуток у разі виявлення може розглядатися як оподатковуваний дохід. Податкові органи оцінюють факт отримання економічної вигоди незалежно від законності операції.

2. Обмін криптовалюти на криптовалюту

Крипто-крипто транзакції заборонені. Проте реалізований прибуток усе одно може бути визнаний оподатковуваним доходом, якщо він призводить до вимірюваної фінансової вигоди.

3. Отримання криптовалюти як доходу

Криптовалюта, отримана внаслідок майнінгу, через іноземні платформи, фриланс або інші цифрові послуги, може розглядатися як оподатковуваний дохід, якщо її можна оцінити та пов’язати з конкретним платником податків.

4. Закордонна криптовалютна діяльність

Резиденти Китаю, які отримують доходи за кордоном — у тому числі від криптовалют, — можуть підлягати оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб, якщо такі доходи переказуються до Китаю, використовуються всередині країни або іншим чином піддаються відстеженню.

Податкові ставки на криптовалюту в Китаї

Податок на доходи фізичних осіб

Доходи, пов’язані з криптовалютами, у разі їх оцінки зазвичай оподатковуються за прогресивною шкалою податку на доходи фізичних осіб — від 3% до 45%, залежно від виду та розміру доходу.

Податок на прибуток підприємств

Компанії, що отримують доходи, пов’язані з криптовалютною діяльністю, можуть обкладатися податком на прибуток підприємств за стандартною ставкою 25%.

Відсутність окремого податку на приріст капіталу

У Китаї не існує окремого режиму оподаткування приросту капіталу для фізичних осіб. Прибуток зазвичай оподатковується у складі сукупного або підприємницького доходу.

Вимоги до звітності щодо криптовалют у Китаї

Щорічна податкова декларація

Фізичні особи зобов’язані декларувати всі оподатковувані доходи у щорічній звітності. Доходи з цифрових джерел, у разі їх виявлення, також можуть підпадати під обов’язок декларування.

Незадекларовані доходи та перевірки активів

Державне податкове управління має право розслідувати необґрунтоване зростання добробуту, зокрема доходи, отримані від незаконної або забороненої діяльності.

Вимоги до зберігання облікових даних

У межах перевірок податкові органи можуть вимагати:

банківські та платіжні виписки
докази закордонних транзакцій
історію гаманців або бірж
підтвердження джерела доходу

Як враховуються збитки від криптовалют

Визнання збитків відсутнє

Оскільки криптовалютна діяльність є незаконною, збитки не визнаються для цілей податкових відрахувань. Залік або перенесення збитків не допускається.

Особливі випадки: NFT, airdrop та DeFi

Операції з NFT

NFT перебувають у регуляторній «сірій зоні». Хоча деякі форми цифрових колекційних активів можуть бути обмежено дозволені, спекулятивна торгівля NFT або отримання доходу може вважатися оподатковуваним у разі отримання економічної вигоди.

Airdrop

Токени, отримані через airdrop, можуть розглядатися як випадковий дохід, якщо вони мають вимірювану вартість і були використані або конвертовані.

Діяльність DeFi

Участь у децентралізованих фінансах (DeFi) в Китаї заборонена. Будь-які виявлені доходи від DeFi-протоколів можуть бути визнані незаконними доходами та оподатковані відповідно.

Як підготуватися до податкової відповідності в Китаї

Розуміння регуляторних ризиків

Криптовалютна діяльність у Китаї пов’язана з високими правовими та регуляторними ризиками. Податкова звітність не легалізує заборонену діяльність.

Прозорість доходів

Китайське податкове адміністрування приділяє особливу увагу необґрунтованим доходам і зростанню добробуту. Будь-які значні фінансові надходження можуть привернути увагу незалежно від їх джерела.

Відповідальність за недотримання вимог

Неподання декларації про доходи може призвести до донарахування податків, штрафів, пені, а також адміністративної чи кримінальної відповідальності. Справи, пов’язані з криптовалютами, також можуть підпадати під сферу фінансових злочинів.

Висновок

Китай залишається однією з найсуворіших юрисдикцій у світі щодо криптовалют. Незважаючи на заборону торгівлі та майнінгу, доходи від криптовалют у разі їх виявлення все ж можуть оподатковуватися відповідно до загального податкового законодавства. Фізичним особам і компаніям слід враховувати як податкові ризики, так і значні правові наслідки.