Податки на криптовалюту в Гонконзі: гід 2026

Податки на криптовалюту в Гонконзі: повний гід на 2026 рік

 

Короткий огляд

У Гонконзі відсутній спеціальний закон про оподаткування криптовалют, а також не справляється податок на приріст капіталу. Податковий режим для криптоактивів залежить від того, чи вважається відповідна діяльність торгівлею або бізнесом. Прибуток від торгівлі криптовалютами, майнінгу чи пов’язаних видів діяльності може підлягати оподаткуванню податком на прибуток, якщо він виникає в Гонконзі або має джерело в Гонконзі. Податкове управління Гонконгу (Inland Revenue Department, IRD) застосовує усталені податкові принципи, закріплені в Inland Revenue Ordinance (Cap. 112), а також роз’яснення, викладені в Departmental Interpretation and Practice Notes (DIPN).

 

Як Гонконг класифікує криптовалюту для податкових цілей

 

Криптовалюта як майно (не законний платіжний засіб)

Криптовалюти не визнаються законним платіжним засобом у Гонконзі. IRD зазвичай розглядає криптоактиви як майно, а не як гроші чи цінні папери. Податковий режим залежить від характеру операцій та від того, чи вважається платник податків таким, що здійснює торговельну або підприємницьку діяльність.

 

Ключова правова база

Оподаткування криптовалют у Гонконзі базується на таких джерелах:

• Inland Revenue Ordinance (Cap. 112) – основне законодавство щодо податку на прибуток
• DIPN №39 – рекомендації щодо розмежування торговельного прибутку та приросту капіталу
• Адміністративна практика IRD – індивідуальна оцінка кожного випадку

 

Оподатковувані криптовалютні події в Гонконзі

 

1. Торгівля криптовалютою як бізнес

Якщо операції з криптовалютою є частими, організованими або здійснюються з метою отримання прибутку, IRD може визнати таку діяльність торгівлею. У такому разі прибуток підлягає оподаткуванню податком на прибуток.

 

2. Довгострокове інвестиційне володіння

Криптовалюта, що утримується як довгострокова інвестиція, може вважатися капітальним активом. Оскільки в Гонконзі не стягується податок на приріст капіталу, прибутки від справжніх капітальних інвестицій зазвичай не оподатковуються.

 

3. Отримання криптовалюти за товари або послуги

Якщо криптовалюта отримується як оплата за товари чи послуги, її вартість у гонконзьких доларах (HKD) на дату отримання вважається оподатковуваним доходом від бізнесу.

 

4. Майнінг і стейкінг

Майнінг або стейкінг, що здійснюються в комерційних масштабах, можуть бути визнані підприємницькою діяльністю, а відповідний дохід — обкладатися податком на прибуток.

 

5. Професійна або корпоративна діяльність

Компанії, що керують криптовалютними біржами, кастодіальними сервісами або здійснюють маркет-мейкінг, оподатковуються відповідно до стандартних правил корпоративного податку на прибуток.

 

Податкові ставки на криптовалюту в Гонконзі

 

Ставки податку на прибуток

Якщо прибуток від криптовалюти підлягає оподаткуванню, застосовуються такі ставки:

• Корпорації: 16,5%
• Некорпоративні підприємства: 15%

 

Відсутність податку на приріст капіталу

У Гонконзі не стягується податок на приріст капіталу. Це є ключовою перевагою для довгострокових інвесторів у криптовалюту, діяльність яких не визнається торгівлею.

 

Вимоги до звітності щодо криптовалюти в Гонконзі

 

Декларації з податку на прибуток

Компанії та фізичні особи, що здійснюють торговельну діяльність, зобов’язані відображати прибуток, пов’язаний із криптовалютою, у декларації з податку на прибуток, яку подають до IRD.

 

Принцип джерела прибутку

Оподаткуванню підлягає лише прибуток, отриманий у Гонконзі або такий, що має джерело в Гонконзі. Визначення джерела потребує аналізу місця фактичного здійснення торговельних операцій.

 

Обов’язки щодо зберігання облікових даних

Платникам податків рекомендується зберігати детальні записи, зокрема:

• Історію транзакцій
• Виписки з гаманців і бірж
• Оцінку в HKD на дати транзакцій
• Документацію, що підтверджує ділову активність

 

Податкове трактування збитків від криптовалюти

 

Збитки від бізнес-діяльності

Якщо криптовалютна діяльність класифікується як торгівля, понесені збитки можуть бути віднесені на зменшення оподатковуваного прибутку відповідно до правил податку на прибуток.

 

Інвестиційні збитки

Збитки від капітальних інвестицій зазвичай не підлягають вирахуванню, що відповідає відсутності податку на приріст капіталу.

 

Особливі випадки: NFT, аірдропи та DeFi

 

Операції з NFT

NFT розглядаються як цифрове майно. Прибуток від частого трейдингу NFT може оподатковуватися, тоді як продаж у межах довгострокових інвестицій зазвичай не підлягає оподаткуванню.

 

Аірдропи

Токени, отримані через аірдропи, можуть підлягати оподаткуванню, якщо вони отримані в межах бізнес- або промоційної діяльності. Випадкові або некомерційні надходження можуть не потрапляти під оподаткування.

 

DeFi-діяльність

Доходи від DeFi-протоколів можуть підлягати оподаткуванню, якщо вони виникають у результаті діяльності, подібної до бізнесу. Кожен випадок оцінюється з огляду на економічну сутність, а не юридичну форму.

 

Як підготувати криптоподатки в Гонконзі

 

Визначення: торгівля чи інвестиції

Найважливішим кроком є визначення того, чи є криптовалютна діяльність торгівлею. Беруться до уваги такі фактори, як частота операцій, намір, строк володіння та рівень організованості.

 

Використання інструментів для криптоподатків

Програмне забезпечення для розрахунку криптоподатків допомагає консолідувати дані про транзакції, розрахувати вартість у HKD та підготувати підтвердну документацію на випадок перевірки IRD.

 

Відповідальність за недотримання вимог

 

Неподання інформації про оподатковуваний прибуток від криптовалюти може призвести до штрафів, донарахування податків та нарахування відсотків. IRD має повноваження вимагати записи про транзакції та проводити податкові перевірки.

 

Висновок

 

Відсутність податку на приріст капіталу робить Гонконг однією з найпривабливіших юрисдикцій для криптовалютних інвесторів. Водночас торговельна та підприємницька діяльність, пов’язана з криптовалютою, може підлягати податку на прибуток. Правильна класифікація діяльності та ретельне ведення обліку є ключовими для дотримання податкових вимог.

 

Джерела / посилання

 

• HKICPA – Рекомендації IRD щодо оподаткування криптовалют
• KPMG – Оподаткування цифрових активів у Гонконзі
• IRD – Пояснювальні та практичні податкові нотатки №39
• Inland Revenue Ordinance (Cap. 112)