CoinW AppТоргуйте в будь-який час і в будь-якому місці

Оподаткування криптовалют в Індонезії 2026

2026-01-14Новачок

2026-01-14

Новачок

Додати в закладки

Оподаткування криптовалют в Індонезії: повний гід на 2026 рік

Короткий огляд

Індонезія запровадила чітку та дедалі більш структуровану систему оподаткування криптовалют. Криптоактиви юридично визнаються товарами та підлягають оподаткуванню як податком на доходи, так і податком на додану вартість (ПДВ). Станом на 2025 рік оновлені правила відповідно до PMK 50/2025 уточнюють обов’язки щодо утримання податків, оподаткування транзакцій і стандарти звітності. Фізичні та юридичні особи, які торгують криптовалютами, зобов’язані дотримуватися правил остаточного податку на доходи, положень щодо ПДВ та механізмів утримання податків на рівні бірж під наглядом Генерального податкового управління (DJP).

Як Індонезія класифікує криптовалюту для податкових цілей

Криптовалюта як товар (не законний платіжний засіб)

В Індонезії криптовалюта не визнається законним платіжним засобом. Натомість вона класифікується як товар, що підлягає обігу (komoditas digital), та перебуває під наглядом відповідних регуляторних органів. Відповідно, криптовалютні операції підпадають під правила оподаткування товарів, а не валютного чи фондового законодавства.

Ключова правова база

Податковий режим криптовалют в Індонезії ґрунтується на таких нормативних актах:

PMK 50/2025 — оновлені податкові правила для криптовалютних транзакцій
Роз’яснення Генерального податкового управління (DJP)
Закон про ПДВ та Закон про податок на доходи — застосовуються до криптовалют як до товарів

Оподатковувані криптовалютні події в Індонезії

1. Купівля та продаж криптовалют

Операції з криптовалютами, здійснені через зареєстровані індонезійські біржі, підлягають остаточному податку на доходи та ПДВ, які зазвичай автоматично утримуються в момент транзакції.

2. Обмін криптовалюти на криптовалюту

Крипто-до-крипто операції, здійснені через схвалені платформи, вважаються оподатковуваними товарними операціями. Податки розраховуються на основі вартості транзакції.

3. Отримання криптовалюти як оплати

Якщо криптовалюта отримується як оплата за товари або послуги, вона вважається оподатковуваним доходом за справедливою ринковою вартістю в індонезійських рупіях (IDR).

4. Майнинг і стейкінг

Доходи від майнингу або стейкінгу підлягають оподаткуванню податком на доходи. ПДВ також може застосовуватися, якщо діяльність кваліфікується як оподатковувана послуга.

5. Криптодіяльність на рівні бізнесу

Компанії, що керують біржами, кастодіальними сервісами або криптоплатформами, зобов’язані дотримуватися вимог щодо корпоративного податку на доходи, ПДВ та утримання податків.

Податкові ставки на криптовалюту в Індонезії

Остаточний податок на доходи (PPh Final)

Криптовалютні транзакції, здійснені через зареєстровані біржі, підлягають остаточному податку на доходи, який зазвичай розраховується як невеликий відсоток від суми операції та утримується безпосередньо біржею.

Податок на додану вартість (ПДВ)

Криптовалюта як товар підлягає оподаткуванню ПДВ. Ефективна ставка ПДВ нижча за стандартну та, як правило, утримується у джерела виплати біржами.

Податок на доходи від майнингу та послуг

Майнинг, стейкінг і криптосервіси оподатковуються за стандартними ставками податку на доходи для фізичних осіб або за ставками корпоративного податку для бізнесу.

Вимоги до звітності щодо криптовалют в Індонезії

Утримання податків на рівні бірж

Більшість роздрібних інвесторів користуються механізмом утримання податків на рівні бірж, за якого остаточний податок на доходи та ПДВ автоматично утримуються під час угоди.

Річна податкова декларація (SPT)

Платники податків повинні відображати криптовалютні доходи у своїй річній податковій декларації (SPT Tahunan), навіть якщо податки були утримані у джерела.

Обов’язки щодо зберігання документації

Платникам податків рекомендується зберігати:

Історію транзакцій з бірж
Оцінку вартості в IDR
Підтвердження утриманих податків
Документацію щодо переказів між гаманцями

Як враховуються збитки за криптовалютами

Збитки в межах режиму остаточного оподаткування

Оскільки більшість криптовалютних операцій підлягає остаточному податку на доходи, збитки зазвичай не можуть бути зараховані проти інших доходів. Сплачені остаточні податки не підлягають поверненню.

Особливі випадки: NFT, аірдропи та DeFi

Операції з NFT

NFT розглядаються аналогічно іншим цифровим товарам. Доходи від продажу NFT або роялті підлягають оподаткуванню податком на доходи, а також може застосовуватися ПДВ.

Аірдропи

Токени, отримані через аірдропи, можуть вважатися оподатковуваним доходом, якщо вони приносять економічну вигоду та є передаваними.

Діяльність DeFi

Винагороди, відсотки або дохід від DeFi можуть класифікуватися як дохід і підлягати оподаткуванню. Податковий режим залежить від характеру діяльності та того, чи визнається надання послуг.

Як підготувати криптоподатки в Індонезії

Відстеження транзакцій

Навіть за наявності автоматичного утримання податків інвесторам слід відстежувати всі операції для забезпечення коректної річної звітності та дотримання вимог DJP.

Використання податкових інструментів для криптовалют

Податкове програмне забезпечення для криптовалют допомагає консолідувати дані транзакцій, розраховувати доходи від майнингу або DeFi та готувати коректні річні декларації.

Штрафи за недотримання вимог

Неподання інформації про криптовалютні доходи або розбіжності між даними бірж і податковими деклараціями можуть призвести до штрафів, нарахування відсотків або податкових перевірок. Індонезія продовжує посилювати контроль завдяки звітності бірж та регуляторному нагляду.

Висновок

Індонезія пропонує відносно спрощену систему оподаткування криптовалют із утриманням податків на рівні бірж для більшості операцій. Водночас доходи від майнингу, стейкінгу, NFT та DeFi все ще потребують уважного декларування. Розуміння PMK 50/2025 та належне ведення документації є ключовими для повної відповідності вимогам.