CoinW AppТоргуйте в будь-який час і в будь-якому місці

Податки на криптовалюти в Малайзії: гід 2026

2026-01-15Новачок

2026-01-15

Новачок

Додати в закладки

Оподаткування криптовалют у Малайзії: повний гід на 2026 рік

Короткий огляд

У Малайзії відсутнє спеціальне податкове законодавство щодо криптовалют або режим оподаткування приросту капіталу для фізичних осіб. Оподаткування криптовалют залежить від того, чи вважається діяльність джерелом доходу або підприємницькою діяльністю. Прибутки від частого трейдингу, майнінгу, стейкінгу або надання криптосервісів можуть підлягати оподаткуванню податком на доходи відповідно до Закону про податок на доходи 1967 року. Довгострокове пасивне володіння криптовалютами з інвестиційною метою зазвичай не оподатковується. Податкове управління Малайзії (LHDN) надає роз’яснення через офіційні керівництва щодо оподаткування операцій з цифровими валютами.

Як Малайзія класифікує криптовалюту для податкових цілей

Криптовалюта як цифровий актив (не законний платіжний засіб)

Криптовалюти не визнаються законним платіжним засобом у Малайзії та розглядаються як цифрові активи. Податковий режим визначається не самим активом, а характером діяльності — чи є вона дохідною або підприємницькою.

Ключова правова база

Податковий режим криптовалют у Малайзії ґрунтується на:

Законі про податок на доходи 1967 року — регулює оподатковуваний дохід
Керівництвах LHDN щодо податкового режиму операцій з цифровими валютами
Загальних принципах оподаткування доходів — розмежування інвестицій і трейдингу

Оподатковувані криптоподії в Малайзії

1. Частий трейдинг криптовалют

Якщо криптовалютні операції є частими, систематичними та здійснюються з метою отримання прибутку, доходи можуть вважатися оподатковуваним підприємницьким доходом.

2. Довгострокове інвестиційне володіння

Криптовалюта, що утримується як довгострокова інвестиція та продається лише епізодично, зазвичай не підлягає оподаткуванню, оскільки в Малайзії немає податку на приріст капіталу для фізичних осіб.

3. Отримання доходу в криптовалюті

Криптовалюта, отримана через:

найману роботу або фриланс
надання бізнес-послуг
майнінг або стейкінг
платформні винагороди чи стимули

вважається оподатковуваним доходом і оцінюється за справедливою ринковою вартістю в малайзійських рингітах (MYR) на момент отримання.

4. Використання криптовалюти для оплати товарів або послуг

Якщо криптовалюта використовується як засіб платежу в межах підприємницької діяльності, її вартість може вважатися оподатковуваним доходом.

5. Криптодіяльність на рівні бізнесу

Компанії, що займаються криптобіржами, майнінгом або наданням послуг із цифровими активами, оподатковуються відповідно до стандартних правил корпоративного податку на доходи.

Податкові ставки на криптовалюту в Малайзії

Податок на доходи фізичних осіб

Криптодоходи, класифіковані як особисті або підприємницькі, оподатковуються за прогресивними ставками податку на доходи фізичних осіб, які зазвичай коливаються від 0% до 30% залежно від річного доходу.

Корпоративний податок на доходи

Компанії, що отримують доходи від криптовалютної діяльності, зазвичай оподатковуються за ставкою корпоративного податку 24% (з урахуванням можливих пільг або ставок для МСП).

Відсутність податку на приріст капіталу

У Малайзії не стягується податок на приріст капіталу з фізичних осіб. Відповідно, доходи від пасивних криптовалютних інвестицій зазвичай не оподатковуються.

Вимоги до звітності щодо криптовалют у Малайзії

Щорічна податкова декларація

Фізичні особи та компанії зобов’язані декларувати оподатковувані криптодоходи у щорічних податкових деклараціях, що подаються до LHDN.

Вимоги до оцінки

Криптодоходи повинні декларуватися за справедливою ринковою вартістю в MYR на момент їх отримання.

Обов’язки щодо зберігання облікових даних

LHDN очікує, що платники податків зберігатимуть:

історії транзакцій
виписки з бірж і гаманців
записи оцінки в MYR
документи, що підтверджують інвестиційний або підприємницький характер діяльності

Податкове трактування збитків за криптовалютою

Підприємницькі збитки

Якщо криптодіяльність класифікується як бізнес, збитки можуть бути зараховані проти інших підприємницьких доходів відповідно до загальних податкових правил.

Інвестиційні збитки

Збитки від пасивних криптовалютних інвестицій зазвичай не підлягають відрахуванню, що відповідає відсутності податку на приріст капіталу.

Особливі випадки: NFT, аірдропи та DeFi

Операції з NFT

NFT розглядаються як цифрові активи. Доходи від частого трейдингу NFT або професійного створення можуть оподатковуватися, тоді як разові інвестиційні продажі зазвичай не оподатковуються.

Аірдропи

Токени, отримані через аірдропи, можуть підлягати оподаткуванню, якщо вони отримані в межах підприємницької діяльності або в обмін на послуги.

Діяльність DeFi

Доходи від стейкінгу, кредитування або yield farming можуть оподатковуватися як дохід, якщо така діяльність є регулярною або орієнтованою на прибуток.

Як підготувати криптоподатки в Малайзії

Визначення: інвестиції чи бізнес

Ключовим фактором є систематичність криптодіяльності та наявність мети отримання прибутку. Частота операцій, рівень організації та професійні знання відіграють вирішальну роль.

Використання інструментів для криптоподатків

Програмне забезпечення для криптоподатків допомагає консолідувати транзакції, конвертувати значення в MYR та правильно класифікувати доходи для дотримання вимог LHDN.

Штрафи за недотримання вимог

Неподання інформації про оподатковувані криптодоходи може призвести до штрафів, пені та нарахування відсотків. LHDN має повноваження проводити податкові перевірки та вимагати детальні записи транзакцій.

Висновок

Відсутність податку на приріст капіталу робить Малайзію відносно сприятливою юрисдикцією для довгострокових криптоінвесторів. Водночас доходи від трейдингу, майнінгу, стейкінгу або іншої підприємницької криптодіяльності підлягають оподаткуванню. Правильна класифікація, точний облік та своєчасна звітність є ключовими для дотримання вимог LHDN.