CoinW AppТоргуйте в будь-який час і в будь-якому місці

Податки на криптовалюту в Нігерії: гід 2026

2026-01-14Новачок

2026-01-14

Новачок

Додати в закладки

Оподаткування криптовалют у Нігерії: повний гід на 2026 рік

Короткий огляд

Із запровадженням Закону про фінанси 2023 року Нігерія суттєво просунулася у формуванні податкової системи для криптовалют. Цифрові активи тепер прямо визнаються оподатковуваними активами: прибуток від їх відчуження підлягає податку на приріст капіталу (CGT), а окремі види криптодоходів оподатковуються відповідно до правил податку на доходи фізичних осіб або податку на прибуток підприємств. Хоча торгівля криптовалютою в банківській системі залишається обмеженою, податкові та звітні зобов’язання чітко визначені законодавством Нігерії та контролюються Федеральною податковою службою внутрішніх доходів (FIRS).

Як Нігерія класифікує криптовалюту для податкових цілей

Криптовалюта як оподатковуваний цифровий актив

Відповідно до Закону про фінанси 2023 року цифрові активи, включно з криптовалютами, офіційно визнані об’єктами оподаткування. Це означає, що прибуток від відчуження криптовалют підлягає оподаткуванню незалежно від того, чи здійснюються операції на місцевих або міжнародних платформах.

Ключова правова база

Правила оподаткування криптовалют у Нігерії ґрунтуються переважно на таких нормативних актах:

Закон про фінанси 2023 року — запроваджує податок на приріст капіталу для цифрових активів
Закон про податок на приріст капіталу — застосовується до операцій з відчуження криптоактивів
Закон про податок на доходи фізичних осіб (PITA) — регулює доходи фізичних осіб від криптодіяльності
Закон про податок на прибуток компаній (CITA) — застосовується до криптодоходів юридичних осіб

Оподатковувані криптоподії в Нігерії

1. Продаж криптовалюти за фіатні кошти

Під час продажу криптовалюти за нігерійську найру (NGN) або іншу фіатну валюту отриманий прибуток підлягає податку на приріст капіталу.

2. Обмін криптовалюти на криптовалюту

Операції крипто-на-крипто можуть розглядатися як відчуження активів, якщо вони призводять до економічної вигоди. Оцінка зазвичай здійснюється за справедливою ринковою вартістю на момент транзакції.

3. Використання криптовалюти для оплати товарів або послуг

Оплата товарів або послуг криптовалютою вважається відчуженням активу та може спричинити зобов’язання зі сплати податку на приріст капіталу.

4. Отримання криптовалюти як доходу

Криптовалюта, отримана в межах працевлаштування, фрилансу, підприємницької діяльності, майнінгу, стейкінгу або у вигляді винагород, розглядається як оподатковуваний дохід. Сума оподаткування визначається за вартістю криптовалюти в найрах на момент отримання.

5. Комерційна та підприємницька криптодіяльність

Компанії або фізичні особи, які здійснюють торгівлю криптовалютами як бізнес, оподатковуються за стандартними правилами оподаткування підприємницьких доходів і можуть бути зобов’язані виконувати додаткові вимоги щодо дотримання законодавства.

Податкові ставки на криптовалюту в Нігерії

Податок на приріст капіталу (CGT)

Відповідно до Закону про фінанси 2023 року доходи від відчуження цифрових активів оподатковуються за ставкою:

10% податку на приріст капіталу з чистого прибутку

Податок на доходи від криптовалюти

Криптодоходи оподатковуються залежно від статусу платника податків:

Фізичні особи — за прогресивними ставками податку на доходи
Компанії — за чинними ставками податку на прибуток підприємств

Вимоги до звітності щодо криптовалюти в Нігерії

Щорічні податкові декларації

Платники податків зобов’язані декларувати криптоприбутки та доходи у своїх щорічних податкових деклараціях. Фізичні особи подають ці дані в деклараціях з податку на доходи, а компанії — у корпоративній податковій звітності.

Оцінка та документація

FIRS очікує, що платники податків зберігатимуть належну документацію, зокрема:

дати та опис транзакцій
вартість криптовалюти в NGN на момент придбання та відчуження
виписки з бірж і записи криптогаманців
документи, що підтверджують розрахунок прибутків або доходів

Податкове трактування збитків від криптовалюти

Зарахування збитків

Збитки від відчуження криптоактивів, як правило, можуть бути використані для зменшення податку на приріст капіталу відповідно до Закону про податок на приріст капіталу. Однак такі збитки не можуть зменшувати звичайні доходи.

Особливі випадки: NFT, аірдропи та DeFi

Операції з NFT

NFT вважаються цифровими активами. Прибуток від продажу NFT може підлягати податку на приріст капіталу, тоді як доходи від створення NFT або роялті можуть оподатковуватися як звичайний дохід.

Аірдропи

Токени, отримані в результаті аірдропів, можуть вважатися оподатковуваним доходом, якщо вони мають визначену ринкову вартість і є вільно передаваними.

DeFi-діяльність

Доходи, отримані з DeFi-протоколів — такі як відсотки, винагороди за стейкінг або yield farming — можуть оподатковуватися як дохід залежно від структури діяльності.

Як підготувати криптоподатки в Нігерії

Облік транзакцій

З огляду на зростаючу визначеність податкового регулювання криптовалют у Нігерії, інвесторам рекомендується вести точний і повний облік усіх транзакцій, особливо щодо активів, що зберігаються на іноземних біржах.

Використання інструментів для криптоподатків

Програмне забезпечення для розрахунку криптоподатків може допомогти платникам податків у Нігерії розрахувати податок на приріст капіталу, відстежувати доходи та підготувати документацію, що відповідає вимогам FIRS.

Штрафи за недотримання вимог

Неподання інформації про криптодоходи або прибутки може призвести до штрафів, нарахування пені та податкових перевірок. З огляду на посилену увагу регуляторів до цифрових активів, податкові органи Нігерії, ймовірно, посилять контроль.

Висновок

Закон про фінанси 2023 року став важливим кроком на шляху до комплексного оподаткування криптовалют у Нігерії. Запровадивши податок на приріст капіталу для цифрових активів і чітко визначивши правила оподаткування доходів, Нігерія узгодила свою систему з міжнародними податковими стандартами. Належний облік і своєчасне декларування є ключовими для дотримання вимог законодавства.