CoinW AppТоргуйте в будь-який час і в будь-якому місці

Податки на криптовалюти на Філіппінах (2026)

2026-01-16Новачок

2026-01-16

Новачок

Додати в закладки

Податки на криптовалюти на Філіппінах: повний гід на 2026 рік

Короткий огляд

На Філіппінах немає окремого закону про оподаткування криптовалют, однак доходи, пов’язані з криптоактивами, чітко підлягають оподаткуванню відповідно до чинного податкового законодавства. Криптовалюти не є законним платіжним засобом, проте визнаються цифровими активами та широко регулюються у фінансових цілях і в межах заходів з протидії відмиванню коштів. Будь-які доходи, прибутки або вигоди, отримані від торгівлі криптовалютами, майнінгу, стейкінгу чи підприємницької діяльності, оподатковуються відповідно до правил податку на прибуток на Філіппінах під наглядом Податкової служби Філіппін (Bureau of Internal Revenue, BIR). На практиці оподаткування залежить від того, чи класифікується криптоактивність як особисті інвестиції, підприємницький дохід або заробітна плата.

Для визначення ринкової вартості у філіппінських песо (PHP) на момент здійснення транзакції платники податків часто використовують дані біржових цін, наприклад ціну BTC, для підтвердження оцінки.

Як Філіппіни класифікують криптовалюту для податкових цілей

Криптовалюта як віртуальний актив (не законний платіжний засіб)

Криптовалюта не визнається законним платіжним засобом на Філіппінах. Центральний банк Філіппін (Bangko Sentral ng Pilipinas, BSP) класифікує її як віртуальний актив і регулює постачальників послуг віртуальних активів (VASP) у межах своєї наглядової системи.

Ключова правова база

Оподаткування криптовалют на Філіппінах ґрунтується на чинних законах і регуляторних роз’ясненнях, зокрема:

Національний внутрішній податковий кодекс (NIRC) — регулює оподаткування доходів і підприємницької діяльності
Циркуляр BSP № 944 — регулює діяльність бірж віртуальних валют
Роз’яснення та практика перевірок BIR — застосування та класифікація

Оподатковувані криптоподії на Філіппінах

1. Продаж криптовалюти за фіатні кошти

Прибуток від продажу криптовалюти за філіппінські песо або іноземну валюту підлягає оподаткуванню. Зазвичай такі доходи розглядаються як звичайний дохід, якщо платник податків не належить до пасивних інвесторів з обмеженою активністю.

2. Обмін криптовалюти на криптовалюту

Крипто-крипто транзакції вважаються оподатковуваним відчуженням, якщо вони призводять до отримання економічної вигоди. Дохід розраховується виходячи з вартості в PHP на момент кожної операції.

3. Використання криптовалюти для оплати товарів і послуг

Оплата товарів або послуг криптовалютою вважається відчуженням активу. Будь-який отриманий прибуток може підлягати податку на прибуток.

4. Отримання криптовалюти як доходу

Криптовалюта, отримана у вигляді:

заробітної плати
фриланс- або професійних послуг
майнінгу або стейкінгу
підприємницької діяльності

оподатковується як дохід за її справедливою ринковою вартістю в PHP на момент отримання.

5. Криптодіяльність на рівні бізнесу

Фізичні або юридичні особи, що займаються частою торгівлею, роботою бірж або наданням криптопослуг, можуть бути визнані такими, що здійснюють підприємницьку діяльність, і оподатковуватися відповідним чином.

Податкові ставки на криптовалюти на Філіппінах

Податок на доходи фізичних осіб

Доходи фізичних осіб, пов’язані з криптовалютами, оподатковуються за прогресивною шкалою податку на доходи зі ставками від 0 % до 35 % залежно від загального річного доходу.

Податок на прибуток підприємств

Компанії, що отримують доходи, пов’язані з криптовалютами, зазвичай сплачують податок на прибуток за ставкою 25 % (або 20 % для кваліфікованих МСП).

Відсутність окремого режиму податку на приріст капіталу для криптовалют

На Філіппінах не застосовується спеціальний режим оподаткування приросту капіталу для криптовалют. Прибуток зазвичай оподатковується як звичайний дохід.

Вимоги до звітності щодо криптовалют на Філіппінах

Щорічна податкова декларація

Усі оподатковувані доходи від криптовалют повинні бути задекларовані в щорічній податковій декларації, що подається до BIR.

Реєстрація бізнесу та ПДВ

Особи, які здійснюють торгівлю криптовалютами або надають пов’язані послуги на комерційній основі, можуть бути зобов’язані зареєструватися в BIR та визначити застосовність ПДВ залежно від структури операцій і порогів доходу.

Обов’язки щодо ведення обліку

Платникам податків рекомендується зберігати:

історію транзакцій на біржах і в гаманцях
записи оцінки у PHP
підтвердження джерел доходу
рахунки або договори у разі оплати криптовалютою

Податковий облік збитків від криптовалют

Можливість відрахування збитків

Якщо криптодіяльність класифікується як підприємницька, збитки можуть бути зараховані проти інших доходів від бізнесу за умови належного документального підтвердження та дотримання податкових правил. Збитки від особистих інвестицій, як правило, не підлягають відрахуванню.

Особливі випадки: NFT, аірдропи та DeFi

Операції з NFT

NFT розглядаються як цифрові активи. Доходи від продажу NFT, роялті або частого трейдингу можуть оподатковуватися як звичайний або підприємницький дохід.

Аірдропи

Токени, отримані через аірдропи, можуть підлягати оподаткуванню, якщо вони отримані в обмін на послуги або участь у рекламних заходах, виходячи з їхньої вартості в PHP на момент отримання.

Діяльність DeFi

Доходи від стейкінгу, кредитування, пулів ліквідності або фармінгу прибутковості можуть оподатковуватися як дохід, якщо вони становлять вимірювану економічну вигоду.

Як підготувати податки на криптовалюти на Філіппінах

Правильно класифікуйте свою діяльність

Розмежування між пасивними інвестиціями та підприємницькою діяльністю має ключове значення. Частота операцій, їх обсяг і намір отримання прибутку безпосередньо впливають на податковий режим.

Систематично відстежуйте вартість у PHP

Усі криптовалютні транзакції повинні фіксуватися із зазначенням відповідної вартості в PHP на момент їх здійснення для коректної податкової звітності.

Штрафи за недотримання вимог

Неподання інформації про доходи від криптовалют може призвести до донарахування податків, штрафів, нарахування відсотків і податкових перевірок. BIR має широкі повноваження для розслідування незадекларованих доходів, зокрема доходів від цифрових активів.

Висновок

Філіппіни оподатковують криптовалюти в межах загальної системи податку на доходи, а не через окремий криптоподатковий закон. Хоча криптовалюти не є законним платіжним засобом, доходи від криптодіяльності однозначно підлягають оподаткуванню. Правильна класифікація, точна оцінка в песо та ретельне ведення обліку є вирішальними для дотримання податкових вимог в умовах посилення регуляторного контролю.