Оподаткування криптовалют у Росії: повний гід на 2026 рік

Оподаткування криптовалют у Росії: повний гід на 2026 рік

 

Короткий огляд

Росія офіційно інтегрувала криптовалюти у свою податкову систему завдяки законодавчим змінам, підписаним наприкінці 2024 року. Хоча криптовалюти не визнаються законним платіжним засобом, з правової точки зору вони класифікуються як майно. Доходи та прибутки, отримані від операцій із криптовалютами, підлягають оподаткуванню відповідно до чинного законодавства про податок на доходи фізичних осіб та податок на прибуток підприємств. Фізичні особи зобов’язані декларувати володіння криптовалютами та сплачувати податки з прибутку, тоді як компанії мають виконувати зобов’язання з податку на прибуток. Контроль та адміністрування здійснює Федеральна податкова служба (ФПС).

 

Як Росія класифікує криптовалюти для цілей оподаткування

 

Криптовалюта як майно (не законний платіжний засіб)

Згідно з російським законодавством, криптовалюти класифікуються як майно (*имущество*), а не як гроші чи засіб платежу. Така класифікація дозволяє державі оподатковувати криптовалютні транзакції, водночас зберігаючи обмеження на їх використання для внутрішніх розрахунків.

 

Ключова правова база

Податковий режим криптовалют у Росії ґрунтується на таких нормативних актах і роз’ясненнях:

• Федеральний закон «Про цифрові фінансові активи» — визначає правовий статус криптовалют як майна
• Поправки, підписані у 2024 році — запроваджують чіткі правила оподаткування криптовалют
• Податковий кодекс Російської Федерації — застосовує правила податку на доходи та податку на прибуток підприємств
• Роз’яснення Федеральної податкової служби (ФПС)

 

Оподатковувані криптовалютні події в Росії

 

1. Продаж криптовалюти за фіатні гроші

Прибуток від продажу криптовалюти за рублі або іноземну валюту підлягає оподаткуванню. Податкова база визначається як різниця між ціною продажу та вартістю придбання.

 

2. Обмін криптовалюти на криптовалюту

Операції крипто-на-крипто можуть оподатковуватися, якщо вони призводять до економічної вигоди. Оцінка зазвичай здійснюється за ринковою вартістю в рублях на момент здійснення транзакції.

 

3. Використання криптовалюти для оплати товарів або послуг

Хоча внутрішні криптовалютні платежі обмежені, будь-яка економічна вигода, отримана в результаті використання криптовалюти, може вважатися оподатковуваним доходом.

 

4. Отримання криптовалюти як доходу

Криптовалюта, отримана через:

• майнінг
• найману працю або фриланс
• підприємницьку діяльність
• винагороди чи стимули

оподатковується як дохід, виходячи з її рублевої вартості на момент отримання.

 

5. Криптовалютна діяльність на рівні бізнесу

Компанії, що займаються майнінгом, торгівлею або наданням послуг, пов’язаних із криптовалютами, зобов’язані включати криптодоходи до складу оподатковуваного прибутку.

 

Податкові ставки на криптовалюти в Росії

 

Податок на доходи фізичних осіб

Доходи та прибутки від криптовалют, отримані фізичними особами, оподатковуються за такими ставками:

• 13% — для річного доходу до встановленого порогу
• 15% — для доходу, що перевищує встановлений поріг

 

Податок на прибуток підприємств

Компанії, як правило, сплачують податок на прибуток за ставкою 20% з прибутків, отриманих від криптовалютної діяльності.

 

Відсутність окремого податку на приріст капіталу

У Росії не застосовується окремий податок на приріст капіталу для фізичних осіб. Прибуток від криптовалют оподатковується як частина загального доходу.

 

Вимоги до звітності щодо криптовалют у Росії

 

Обов’язкове розкриття інформації про володіння

Фізичні особи зобов’язані декларувати володіння криптовалютою та операції з нею у Федеральній податковій службі, якщо перевищено встановлені вартісні пороги.

 

Щорічні податкові декларації

Доходи від криптовалют повинні включатися до щорічної декларації з податку на доходи фізичних осіб. Бізнес має відображати криптоприбутки у звітності з податку на прибуток.

 

Обов’язки щодо ведення обліку

Платники податків повинні зберігати:

• історію транзакцій
• записи гаманців і бірж
• документи, що підтверджують вартість придбання
• документацію щодо оцінки в рублях

 

Як враховуються збитки від криптовалют

 

Відрахування збитків

Збитки від криптовалют можуть зменшувати прибутки від криптовалют за умови належного документального підтвердження. Як правило, такі збитки не можуть компенсувати інші види доходів.

 

Особливі випадки: NFT, аірдропи та DeFi

 

Операції з NFT

NFT розглядаються як майно. Прибуток від продажу NFT може оподатковуватися як дохід фізичної особи або як підприємницький прибуток — залежно від характеру діяльності.

 

Аірдропи

Токени, отримані в результаті аірдропів, можуть оподатковуватися як дохід, якщо вони мають визначену ринкову вартість і можуть вільно використовуватися.

 

Діяльність DeFi

Доходи від стейкінгу, кредитування або yield farming можуть підлягати оподаткуванню, якщо вони ідентифіковані та задекларовані.

 

Як підготувати криптоподатки в Росії

 

Відстеження транзакцій

З огляду на обов’язкові вимоги до розкриття інформації, точне відстеження транзакцій і коректна оцінка в рублях є надзвичайно важливими.

 

Використання інструментів для криптоподатків

Програмне забезпечення для розрахунку криптоподатків може допомогти платникам податків у Росії обчислювати прибутки, відстежувати активи та готувати звіти відповідно до вимог Федеральної податкової служби.

 

Відповідальність за недотримання вимог

 

Неподання інформації про володіння криптовалютою або отримані доходи може призвести до штрафів, донарахування податків, пені, а в серйозних випадках — до кримінальної відповідальності. Повноваження з контролю були розширені разом із новим законодавством щодо криптовалют.

 

Висновок

 

Росія рішуче запровадила формальну систему оподаткування криптовалют, розглядаючи цифрові активи як оподатковуване майно. Хоча використання криптовалют як платіжного засобу залишається обмеженим, доходи та прибутки чітко підлягають оподаткуванню. Для фізичних осіб і бізнесу надзвичайно важливо дотримуватися вимог щодо звітності, документування та взаємодії з Федеральною податковою службою.

 

Джерела / Посилання

 

• Interfax — розвиток оподаткування криптовалют у Росії
• The Moscow Times — закон про оподаткування криптовалют
• Федеральна податкова служба Росії
• Офіційний портал правової інформації Російської Федерації