CoinW AppТоргуйте в будь-який час і в будь-якому місці

Податки на криптовалюту в Тайвані: гід 2026

2026-01-14Новачок

2026-01-14

Новачок

Додати в закладки

Податки на криптовалюту в Тайвані: повний гід на 2026 рік

Короткий огляд

У Тайвані відсутній окремий закон про оподаткування криптовалют, однак доходи та прибутки, пов’язані з криптоактивами, підлягають оподаткуванню відповідно до чинних принципів податку на доходи. Криптовалюти зазвичай розглядаються як цифрові або віртуальні активи, а не як законний платіжний засіб. Для фізичних осіб прибуток може оподатковуватися як інші доходи або як підприємницький дохід — залежно від характеру та регулярності діяльності. Для компаній прибуток від криптовалютних операцій підлягає оподаткуванню податком на прибуток підприємств. Контроль та роз’яснення здійснює Міністерство фінансів (MOF) відповідно до Закону про податок на доходи.

Як Тайвань класифікує криптовалюту для податкових цілей

Криптовалюта як віртуальний / цифровий актив

Тайвань не визнає криптовалюту законним платіжним засобом. Натомість вона розглядається як форма віртуального або цифрового активу. Податковий підхід зосереджується не на юридичному статусі активу, а на тому, чи призводить діяльність до отримання оподатковуваного доходу.

Ключова правова база

Оподаткування криптовалют у Тайвані ґрунтується на чинних законах та адміністративних роз’ясненнях, зокрема:

Закон про податок на доходи — регулює оподаткування доходів фізичних і юридичних осіб
Роз’яснення Міністерства фінансів (MOF) — адміністративне тлумачення та контроль
Загальні податкові принципи — класифікація доходів за їх економічною суттю

Оподатковувані криптоподії в Тайвані

1. Продаж криптовалюти за фіатні гроші

Прибуток від продажу криптовалюти за нові тайванські долари (TWD) або інші фіатні валюти може підлягати оподаткуванню. Класифікація залежить від того, чи є діяльність разовою або здійснюється з метою отримання прибутку.

2. Обмін криптовалюти на криптовалюту

Операції крипто-крипто можуть бути оподатковуваними, якщо вони призводять до економічної вигоди. Прибуток зазвичай розраховується на основі справедливої ринкової вартості в TWD на момент здійснення транзакції.

3. Використання криптовалюти для оплати товарів або послуг

Оплата товарів чи послуг криптовалютою розглядається як відчуження активу. Будь-який отриманий прибуток може підлягати оподаткуванню.

4. Отримання криптовалюти як доходу

Криптовалюта, отримана через:

найману працю або фриланс
майнінг або стейкінг
підприємницьку діяльність
винагороди чи стимули

як правило, оподатковується як дохід за вартістю в TWD на момент отримання.

5. Підприємницька або професійна торгівля

Якщо торгівля криптовалютою є частою, організованою або здійснюється з чіткою метою отримання прибутку, дохід може бути класифікований як підприємницький і оподатковуватися відповідним чином.

Податкові ставки на криптовалюту в Тайвані

Податок на доходи фізичних осіб

Доходи, пов’язані з криптовалютою та класифіковані як особисті доходи, оподатковуються за прогресивними ставками податку на доходи фізичних осіб — приблизно від 5% до 40% залежно від загального річного доходу.

Податок на прибуток підприємств

Компанії, які отримують прибуток від діяльності, пов’язаної з криптовалютою, підлягають оподаткуванню податком на прибуток підприємств у Тайвані, зазвичай за ставкою 20%.

Відсутність окремого податку на приріст капіталу

У Тайвані відсутній окремий податок на приріст капіталу для фізичних осіб. Натомість прибуток оподатковується як дохід залежно від його класифікації.

Вимоги до звітності щодо криптовалюти в Тайвані

Щорічне подання податкової декларації

Фізичні особи зобов’язані зазначати доходи, пов’язані з криптовалютою, у щорічній декларації про доходи. Компанії повинні включати криптоприбуток до декларацій з податку на прибуток підприємств.

Оцінка та документація

Міністерство фінансів очікує, що платники податків використовуватимуть справедливу ринкову вартість у TWD при декларуванні криптодоходів та зберігатимуть належну підтвердну документацію.

Обов’язки щодо ведення обліку

Платникам податків рекомендується зберігати:

історію транзакцій
записи гаманців і бірж
оцінку в TWD на момент придбання та відчуження
документи, що підтверджують класифікацію доходу

Як обліковуються збитки за криптовалютою

Порядок обліку збитків

Збитки можуть бути віднесені на витрати, якщо криптодіяльність класифікується як підприємницька та відповідає вимогам щодо відрахувань. Збитки від особистих, непрофесійних інвестицій зазвичай не підлягають відрахуванню.

Особливі випадки: NFT, airdrop та DeFi

Операції з NFT

NFT розглядаються як цифрові активи. Прибуток від торгівлі NFT може оподатковуватися як дохід, тоді як професійне створення NFT може підпадати під оподаткування підприємницького доходу.

Airdrop

Токени, отримані через airdrop, можуть підлягати оподаткуванню, якщо вони мають визначену ринкову вартість і отримані в межах діяльності, спрямованої на отримання доходу.

Діяльність DeFi

Доходи від стейкінгу, кредитування або yield farming можуть оподатковуватися як дохід. Кожна діяльність оцінюється з урахуванням її економічної суті.

Як підготувати криптоподатки в Тайвані

Відстеження транзакцій

Ведення детального обліку є надзвичайно важливим, особливо з огляду на відсутність спеціального криптоподаткового законодавства. Точні оцінки в TWD допомагають обґрунтувати податкові декларації.

Використання криптоподаткових інструментів

Програмне забезпечення для криптоподатків може допомогти відстежувати транзакції, конвертувати вартість у TWD та впорядковувати записи для дотримання вимог MOF.

Штрафи за недотримання вимог

Неподання інформації про доходи, пов’язані з криптовалютою, може призвести до штрафів, донарахування податків та нарахування відсотків. Із зростанням поширення цифрових активів податкові органи Тайваню все частіше очікують повного розкриття інформації.

Висновок

Тайвань застосовує до криптовалют чинне законодавство про податок на доходи, не впроваджуючи окремого криптоподаткового режиму. Хоча це забезпечує гнучкість, воно також покладає на платників податків відповідальність за правильну класифікацію доходів і ведення детального обліку. У міру розвитку регулювання проактивне дотримання вимог залишається ключовим.