CoinW AppТоргуйте в будь-який час і в будь-якому місці

Оподаткування криптовалют у Туреччині: гід 2026

2026-01-16Новачок

2026-01-16

Новачок

Додати в закладки

Оподаткування криптовалют у Туреччині: повний гід на 2026 рік

Короткий огляд

У Туреччині поки що не існує спеціального закону, присвяченого оподаткуванню криптовалют, однак доходи, пов’язані з криптоактивами, можуть підлягати оподаткуванню відповідно до чинного податкового законодавства. Криптовалюти не визнаються законним платіжним засобом, але розглядаються як цифрові активи. Залежно від характеру діяльності прибутки від торгівлі криптовалютами, майнінгу, стейкінгу або комерційного використання можуть підпадати під правила податку на доходи фізичних осіб або податку на прибуток підприємств, які адмініструє Податкова адміністрація Туреччини (Gelir İdaresi Başkanlığı – GİB). Регуляторне середовище продовжує розвиватися, і в майбутньому очікується запровадження спеціального оподаткування криптовалют.

Як Туреччина класифікує криптовалюти для цілей оподаткування

Криптовалюта як цифровий актив (не законний платіжний засіб)

Згідно з турецьким законодавством, криптовалюти не класифікуються як гроші, електронні гроші або цінні папери. Вони розглядаються як цифрові або віртуальні активи. Хоча використання криптовалют як засобу платежу обмежене, володіння та торгівля ними прямо не заборонені, тому оподаткування визначається на основі загальних принципів податкового права.

Ключова правова база

Оподаткування криптовалют у Туреччині тлумачиться на основі чинного законодавства та офіційних роз’яснень:

Закон про податок на доходи – оподаткування доходів фізичних осіб
Закон про податок на прибуток підприємств – оподаткування прибутків компаній
Повідомлення, опубліковані в Офіційному віснику
Роз’яснення та податкові перевірки Податкової адміністрації Туреччини (GİB)

Оподатковувані криптовалютні події в Туреччині

1. Продаж криптовалюти за фіатні кошти

Прибуток від продажу криптовалюти за турецьку ліру (TRY) або іноземну валюту може підлягати оподаткуванню, якщо діяльність визнається постійною або спрямованою на отримання прибутку.

2. Обмін криптовалюти на криптовалюту

Операції «крипто-крипто» можуть вважатися оподатковуваними, якщо вони призводять до економічної вигоди. Оцінка зазвичай здійснюється за ринковою вартістю в TRY на момент транзакції.

3. Використання криптовалюти для оплати товарів або послуг

Використання криптовалюти як форми розрахунку — у дозволених випадках — може розглядатися як відчуження активу та призводити до виникнення оподатковуваного доходу.

4. Отримання криптовалюти як доходу

Криптовалюта, отримана через:

трудову діяльність або фріланс
майнінг або стейкінг
підприємницьку діяльність
бонуси або заохочення

може бути класифікована як оподатковуваний дохід на основі її вартості в TRY на момент отримання.

5. Криптовалютна діяльність на рівні бізнесу

Компанії, що займаються торгівлею криптовалютами, майнінгом, кастодіальними послугами або діяльністю криптобірж, підлягають оподаткуванню податком на прибуток підприємств і дотримуються стандартних правил бухгалтерського обліку.

Податкові ставки на криптовалюти в Туреччині

Податок на доходи фізичних осіб

Доходи від криптовалют, класифіковані як особисті, можуть оподатковуватися за прогресивною шкалою ставок — приблизно від 15% до 40% залежно від річного доходу.

Податок на прибуток підприємств

Компанії, що отримують доходи, пов’язані з криптовалютами, зазвичай сплачують податок на прибуток підприємств за ставкою 25% (з урахуванням можливих законодавчих змін та податкових пільг).

Відсутність окремого податку на приріст капіталу

У Туреччині не застосовується окремий режим оподаткування приросту капіталу для криптовалют. Прибутки оподатковуються як доходи, якщо визнаються оподатковуваними.

Вимоги до звітності щодо криптовалют у Туреччині

Річні податкові декларації

Фізичні особи повинні зазначати оподатковувані криптовалютні доходи у своїй річній декларації з податку на доходи. Компанії включають такі доходи до декларацій з податку на прибуток.

Правила оцінки

Криптовалютні транзакції повинні відображатися за справедливою ринковою вартістю в турецьких лірах на момент отримання доходу.

Обов’язки щодо зберігання обліку

Платникам податків рекомендується зберігати:

історію транзакцій на біржах і в гаманцях
записи оцінки у TRY
підтвердження джерел доходу
бухгалтерську та фінансову документацію для бізнесу

Як оподатковуються збитки від криптовалют

Бізнес-збитки

Якщо криптовалютна діяльність класифікується як підприємницька, збитки можуть зменшувати оподатковуваний дохід відповідно до загальних податкових правил.

Збитки від особистих інвестицій

Збитки від некомерційної криптовалютної діяльності фізичних осіб, як правило, не підлягають податковому відрахуванню.

Особливі випадки: NFT, аірдропи та DeFi

Транзакції з NFT

NFT розглядаються як цифрові активи. Частий трейдинг або професійне створення NFT може призводити до виникнення оподатковуваного доходу.

Аірдропи

Токени, отримані через аірдропи, можуть підлягати оподаткуванню, якщо вони мають вимірювану вартість і отримані в межах діяльності, що приносить дохід.

Діяльність DeFi

Доходи від стейкінгу, кредитування або фармінгу прибутковості можуть оподатковуватися як доходи, якщо діяльність є постійною та орієнтованою на прибуток.

Як підготувати криптоподатки в Туреччині

Оцінка оподатковуваної діяльності

Ключовим фактором є те, чи має криптовалютна діяльність постійний характер і чи спрямована вона на отримання прибутку. Разові або пасивні інвестиції можуть розглядатися інакше, ніж регулярний трейдинг.

Використання інструментів для криптоподатків

Програмне забезпечення для обліку криптоподатків допомагає відстежувати транзакції, розраховувати вартість у TRY та готувати документацію, придатну для звітності перед GİB.

Штрафи за недотримання вимог

Неподання інформації про оподатковувані доходи від криптовалют може призвести до податкових штрафів, нарахування пені та адміністративних санкцій. Податкові органи Туреччини мають широкі повноваження щодо перевірок і можуть вимагати детальні записи транзакцій.

Висновок

Податкове середовище для криптовалют у Туреччині все ще формується, і оподаткування здійснюється на основі загальних норм податку на доходи та податку на прибуток підприємств, а не спеціального криптовалютного законодавства. Хоча в майбутньому очікується більша ясність, платникам податків уже зараз слід забезпечити коректне декларування криптодоходів і ведення детального обліку для дотримання вимог законодавства.