CoinW AppТоргуйте в будь-який час і в будь-якому місці

Оподаткування криптовалют в Україні: повний гід 2026

2026-01-16Новачок

2026-01-16

Новачок

Додати в закладки

Оподаткування криптовалют в Україні: повний гід на 2026 рік

Короткий огляд

Україна поступово формує офіційний та прозорий податковий режим для криптовалют. Хоча криптовалюти не є законним платіжним засобом, вони визнаються «віртуальними активами» та підпадають під спеціальне податкове регулювання, яке пропонується й уточнюється в межах законопроєктів. У межах цього режиму, що розвивається, доходи (капітальні) та інші надходження від віртуальних активів підлягають оподаткуванню. Для фізичних осіб пропонуються пільгові ставки, тоді як для бізнесу застосовується стандартне корпоративне оподаткування. Дотримання вимог контролює Державна податкова служба України, а обсяг звітних обов’язків, імовірно, розширюватиметься після остаточного ухвалення законодавства.

Як Україна класифікує криптовалюту для податкових цілей

Криптовалюта як віртуальні активи

Українське законодавство розглядає криптовалюти як віртуальні активи, відмінні від грошей, цінних паперів або електронних грошей. Така класифікація дозволяє застосовувати спеціальні податкові правила, зберігаючи обмеження щодо використання криптовалют як законного платіжного засобу.

Ключова правова база

Податковий режим для криптовалют в Україні ґрунтується на:

Проєкті закону про оподаткування доходів від віртуальних активів — пропонує податкові ставки та правила звітності
Законі «Про віртуальні активи» — визначає правові поняття та структуру ринку
Податковому кодексі України — застосовує принципи оподаткування доходів і прибутку підприємств
Роз’ясненнях Державної податкової служби України

Оподатковувані криптоподії в Україні

1. Продаж криптовалюти за фіат

Обмін криптовалюти на гривню (UAH) або іноземну валюту вважається оподатковуваною подією. Оподатковуваний прибуток зазвичай розраховується як різниця між доходом від продажу та вартістю придбання.

2. Обмін криптовалюти на криптовалюту

Операції «крипто-крипто» можуть підлягати оподаткуванню, якщо вони призводять до економічної вигоди. Оцінка, як очікується, здійснюється за справедливою ринковою вартістю в UAH на дату транзакції.

3. Використання криптовалюти для оплати товарів або послуг

Оплата товарів або послуг криптовалютою розглядається як відчуження віртуального активу та може створювати оподатковуваний дохід.

4. Отримання криптовалюти як доходу

Криптовалюта, отримана внаслідок:

найманої праці або фрилансу
майнінгу чи стейкінгу
підприємницької діяльності
винагород або стимулів

підлягає оподаткуванню як дохід за вартістю в UAH на дату отримання.

5. Криптодіяльність на рівні бізнесу

Компанії, що займаються торгівлею, майнінгом, кастодіальними послугами або іншими криптосервісами, повинні включати криптоприбутки до оподатковуваного доходу підприємства.

Податкові ставки на криптовалюту в Україні

Запропоновані ставки для фізичних осіб

Законопроєкт передбачає пільгову ставку для фізичних осіб на прибутки від криптовалют, яку зазвичай наводять на рівні 6,5% (5% податку на доходи фізичних осіб плюс 1,5% військового збору) у перехідний період.

Податок на прибуток підприємств

Бізнес оподатковується за стандартними правилами податку на прибуток підприємств, зазвичай за ставкою 18%.

Відсутність окремого податку на приріст капіталу

В Україні не передбачено окремого податку на приріст капіталу для фізичних осіб; прибутки від криптовалют оподатковуються як окрема категорія доходу.

Вимоги до звітності щодо криптовалют в Україні

Річні декларації доходів

Після повного впровадження податкового режиму фізичні особи повинні декларувати оподатковувані криптодоходи у щорічній податковій декларації.

Звітність для бізнесу

Компанії зобов’язані відображати криптодоходи та витрати у стандартній корпоративній податковій звітності з підтверджувальними бухгалтерськими документами.

Обов’язки щодо зберігання документів

Платникам податків рекомендується зберігати:

історію транзакцій
виписки з гаманців і бірж
підтвердження вартості придбання
оцінку в UAH на дати операцій

Податковий облік збитків від криптовалют

Зарахування збитків

Проєктні норми дозволяють зараховувати збитки від криптовалют у рахунок прибутків від криптовалют у межах тієї ж категорії. Зазвичай такі збитки не можуть зменшувати інші види доходів.

Особливі випадки: NFT, airdrop та DeFi

Операції з NFT

NFT вважаються віртуальними активами. Прибуток від продажу NFT може оподатковуватися як особистий дохід або підприємницький прибуток залежно від частоти операцій та намірів платника податків.

Airdrop

Токени, отримані в межах airdrop, можуть підлягати оподаткуванню, якщо вони мають визначувану ринкову вартість і можуть вільно відчужуватися.

Діяльність DeFi

Доходи від стейкінгу, кредитування або yield farming можуть оподатковуватися як дохід. Обміни токенів також можуть створювати оподатковувані події відчуження активів.

Як підготувати криптоподатки в Україні

Облік транзакцій

В умовах переходу до формалізованої системи оподаткування особливо важливо вести точний облік транзакцій та їх оцінку в UAH.

Використання інструментів для криптоподатків

Спеціалізоване програмне забезпечення для криптоподатків допомагає консолідувати дані про транзакції, розрахувати прибутки та підготувати звіти відповідно до вимог українського податкового законодавства.

Відповідальність за недотримання вимог

Неподання відомостей про оподатковувані криптодоходи може призвести до штрафів, нарахування пені та податкових перевірок. У міру остаточного ухвалення законодавства контроль з боку держави посилюватиметься.

Висновок

Україна формує сучасний податковий режим для криптовалют, спрямований на підвищення прозорості та підтримку цифрової економіки. Запропоновані пільгові ставки для фізичних осіб і чіткі правила для бізнесу роблять своєчасну звітність і точний облік ключовими елементами податкової відповідності в майбутньому.