Податки на криптовалюту в Австралії 2026: правила CGT та звітність

Оподаткування криптовалют в Австралії: повний гід 2026 року

 

Короткий огляд

В Австралії криптовалюта розглядається як форма майна, а це означає, що при її відчуженні застосовується податок на приріст капіталу (Capital Gains Tax, CGT). Австралійське податкове управління (ATO) вимагає від платників податків декларувати приріст капіталу, збитки та доходи, пов’язані з криптовалютами, включно зі стейкінгом, майнінгом, аірдропами та підприємницькою діяльністю. Ведення обліку є обов’язковим, а за недотримання правил передбачені штрафи. Податкова система базується на роз’ясненнях ATO та Законі про оцінку прибуткового податку.

 

Як Австралія класифікує криптовалюту для податкових цілей

 

Криптовалюта як майно

ATO класифікує криптовалюту як майно, а не як іноземну валюту. Криптоактиви, що належать фізичним особам, інвесторам та компаніям, підпадають під правила CGT відповідно до Закону про оцінку прибуткового податку.

 

Ключова правова база

Податкові правила щодо криптовалют в Австралії регулюються такими документами:

• Офіційні податкові роз’яснення ATO щодо криптовалют — визначають порядок оподаткування криптотранзакцій
• Закон про оцінку прибуткового податку 1997 року — встановлює правила CGT для цифрових активів
• Загальне податкове законодавство — застосовується до доходів у криптовалюті

 

Оподатковувані криптоподії в Австралії

 

1. Продаж криптовалюти за фіат

Продаж криптовалюти за австралійські долари (AUD) або іншу фіатну валюту призводить до виникнення події CGT. Прибуток або збиток розраховуються на основі первісної вартості активу.

 

2. Обмін криптовалюти на криптовалюту

Операції «крипто на крипто» також вважаються подіями CGT. Кожен обмін має оцінюватися в австралійських доларах на момент транзакції.

 

3. Оплата товарів і послуг криптовалютою

Використання криптовалюти для покупок розглядається як відчуження активу та вимагає декларування CGT.

 

4. Отримання криптовалюти як доходу

Криптовалюта, отримана в результаті:

• майнінгу
• стейкінгу
• аірдропів
• найманої праці або фрилансу
• підприємницької діяльності

оподатковується як звичайний дохід. Подальше відчуження таких активів призводить до виникнення CGT.

 

5. DeFi, позики та винагороди

Операції DeFi, включно з кредитуванням, yield farming та винагородами за ліквідність, можуть призводити до виникнення доходу або подій CGT залежно від типу транзакції.

 

Податок на приріст капіталу (CGT) в Австралії

 

Знижка CGT для довгострокових інвесторів

Фізичні особи та трасти можуть отримати 50% знижку на CGT, якщо криптовалюта утримувалася понад 12 місяців до її відчуження.

 

Ставки CGT

CGT не є окремим податком і включається до розрахунку прибуткового податку. Ставка залежить від вашої граничної податкової ставки.

 

Звільнення для активів особистого користування

Криптовалюта, що використовується для особистих покупок, може бути звільнена від CGT, якщо:

• актив утримується переважно для особистого використання
• він використовується для оплати товарів або послуг для особистого споживання

Таке звільнення застосовується рідко та не поширюється на інвестиційну чи торговельну діяльність.

 

Податок на доходи від криптовалют

 

Що вважається криптодоходом?

• винагороди за стейкінг
• доходи від майнінгу
• аірдропи, отримані як промоакції або винагороди
• криптовалюта, отримана за послуги або роботу
• прибуток від бізнесу або трейдингу

Дохід має декларуватися за ринковою вартістю в AUD на момент отримання.

 

Вимоги до звітності щодо криптовалют в Австралії

 

Вимоги до ведення обліку

ATO вимагає вести детальний облік криптовалютних транзакцій, зокрема:

• дати придбання та відчуження
• вартість в AUD на момент транзакції
• виписки з гаманців та бірж
• комісії та супутні витрати

 

Річна податкова декларація

Інвестори повинні включати розрахунки CGT до річної податкової декларації. Бізнеси мають відображати криптовалюту як товарні запаси або дохід залежно від класифікації.

 

Програма зіставлення даних ATO

ATO відстежує криптовалютні транзакції за допомогою звітності бірж. Недекларування доходів або прибутків може призвести до перевірок або штрафів.

 

Як обліковуються збитки від криптовалют

 

Зарахування капітальних збитків

Капітальні збитки можуть зараховуватися проти капітальних прибутків. Невикористані збитки можна переносити на майбутні періоди без обмеження строку, але вони не зменшують звичайний дохід.

 

Особливі випадки: NFT, аірдропи та DeFi

 

Транзакції з NFT

NFT підпадають під стандартні правила CGT. Продаж або обмін NFT вважається оподатковуваним відчуженням.

 

Активність DeFi

Операції DeFi можуть призводити до виникнення доходу або подій CGT. Податковий режим залежить від того, чи відбувається зміна бенефіціарного володіння або реалізація винагород.

 

Як підготувати криптоподатки в Австралії

 

Відстеження транзакцій

Точний облік транзакцій допомагає визначити події CGT, первісну вартість і суми доходів. Програмне забезпечення для розрахунку криптоподатків може автоматизувати звіти відповідно до вимог ATO.

 

Використання інструментів для криптоподатків в Австралії

Багато платформ інтегрують правила ATO, включно з розрахунком знижок CGT, оцінкою доходів і детальною звітністю.

 

Штрафи за недотримання вимог

 

Несвоєчасне подання звітності або неправильні декларації можуть призвести до штрафів, нарахування відсотків або податкових перевірок ATO. Системи зіставлення даних забезпечують ATO високий рівень контролю за криптоактивністю.

 

Висновок

 

В Австралії діє чітка податкова система для криптовалют: відчуження активів оподатковується CGT, а доходи — прибутковим податком. З урахуванням суворого контролю з боку ATO та детальних вимог до звітності, інвесторам необхідно вести коректний облік і розуміти податкову класифікацію кожної криптотранзакції.

 

Джерела / Посилання

 

• Koinly — Гід з оподаткування криптовалют в Австралії
• CryptoTaxCalculator — Як оподатковуються криптовалюти в Австралії
• ATO — Податковий режим криптоактивів
• Закон про оцінку прибуткового податку 1997 року — норми CGT