Оподаткування криптовалют у Канаді 2026: повний гід

Оподаткування криптовалют у Канаді: повний гід на 2026 рік

 

Короткий огляд

У Канаді криптовалюта вважається товаром відповідно до Закону про податок на прибуток. Це означає, що операції з криптовалютою оподатковуються або як приріст капіталу (50% підлягає оподаткуванню), або як підприємницький дохід (100% підлягає оподаткуванню) — залежно від характеру діяльності платника податків. Криптовалюта, отримана в результаті стейкінгу, майнінгу, аірдропів або трудової діяльності, вважається доходом. Податкове агентство Канади (CRA) надає детальні рекомендації щодо класифікації та звітності за операціями з цифровими активами.

 

Як Канада класифікує криптовалюту для цілей оподаткування

 

Криптовалюта як товар

CRA класифікує криптовалюту як товар, а не як законний платіжний засіб. Усі операції з криптовалютою — включно з обмінами, продажами та покупками — підпадають під правила бартерних операцій.

 

Ключова правова база

Податкові правила Канади щодо криптовалюти базуються на:

• Офіційних рекомендаціях CRA щодо оподаткування криптовалют
• Законі про податок на прибуток — визначає оподатковуваний дохід і приріст капіталу
• Правилах бартерних операцій — застосовуються до криптообмінів і платежів

 

Оподатковувані криптоподії в Канаді

 

1. Продаж криптовалюти за фіатні кошти

Продаж криптовалюти за канадські долари (CAD) або іншу фіатну валюту є оподатковуваною операцією. Прибуток може вважатися приростом капіталу або підприємницьким доходом залежно від характеру діяльності.

 

2. Обмін криптовалюти на криптовалюту

Крипто-крипто обміни вважаються бартерними операціями. Платники податків повинні розраховувати прибуток у CAD на основі справедливої ринкової вартості кожного активу на момент обміну.

 

3. Використання криптовалюти для оплати товарів і послуг

Оплата товарів або послуг криптовалютою створює оподатковувану подію. Вартість використаної криптовалюти визначає прибуток або збиток.

 

4. Отримання криптовалюти як доходу

Криптовалюта, отримана через:

• Майнінг
• Стейкінг
• Аірдропи
• Трудову діяльність або фриланс
• Підприємницьку діяльність

оподатковується як дохід за справедливою ринковою вартістю в CAD на момент отримання.

 

5. Підприємницька діяльність vs інвестиційна діяльність

Якщо криптодіяльність має ознаки бізнесу — великий обсяг операцій, комерційна мета або професійна торгівля — прибуток може оподатковуватися як 100% оподатковуваний підприємницький дохід, а не як приріст капіталу.

 

Податок на приріст капіталу в Канаді

 

Ставка включення 50%

Якщо прибуток від криптовалюти класифікується як приріст капіталу, лише 50% прибутку підлягає оподаткуванню. Це правило зазвичай застосовується до довгострокових інвесторів.

 

Визначення: приріст капіталу чи підприємницький дохід

CRA оцінює такі фактори, як частота операцій, період володіння, рівень знань і наявність комерційної мети.

 

Капітальні збитки

Капітальні збитки можуть компенсувати приріст капіталу, але не можуть зменшувати підприємницький дохід. Невикористані збитки можна перенести назад на 3 роки або вперед без обмежень.

 

Податок на дохід від криптовалюти

 

Що вважається криптодоходом?

• Винагороди за майнінг і стейкінг
• Аірдропи, отримані за дії або промоакції
• Дохід від трудових або контрактних відносин
• Криптовалюта, отримана як дохід бізнесу

Криптодохід повністю оподатковується за граничною податковою ставкою отримувача.

 

Вимоги до звітності щодо криптовалюти в Канаді

 

Стандарти ведення обліку

CRA вимагає детальний облік усіх криптовалютних операцій, зокрема:

• Дати придбання та відчуження
• Вартість у CAD на момент кожної операції
• Записи гаманців і бірж
• Квитанції про комісії та витрати

 

Річна податкова декларація

Інвестори декларують приріст капіталу в Додатку 3 (Schedule 3). Підприємства декларують криптовалюту як дохід, використовуючи стандартні бізнес-форми. Майнінгові компанії можуть підпадати під правила GST/HST.

 

Звітність щодо іноземних активів

Резиденти Канади повинні подавати форму T1135, якщо вони володіють іноземним майном (включно з певними балансами на іноземних криптобіржах) загальною вартістю понад 100 000 CAD.

 

Як обліковуються збитки від криптовалюти

 

Капітальні збитки

Капітальні збитки можуть компенсувати приріст капіталу. Їх можна переносити вперед без обмежень або назад на 3 роки.

 

Підприємницькі збитки

Підприємницькі збитки можуть зменшувати будь-який вид доходу, але лише якщо діяльність визнається бізнесом.

 

Особливі випадки: NFT, аірдропи та DeFi

 

Операції з NFT

Продаж або обмін NFT вважається оподатковуваним відчуженням. Прибуток може обкладатися як приріст капіталу або підприємницький дохід залежно від характеру діяльності та намірів.

 

DeFi-діяльність

Процентний дохід, винагороди за ліквідність і обміни токенів можуть оподатковуватися як дохід або як приріст капіталу залежно від обставин.

 

Як підготувати криптоподатки в Канаді

 

Відстеження транзакцій

Точні оцінки в CAD і повний облік транзакцій необхідні для правильного розмежування доходів і приросту капіталу та коректної звітності.

 

Використання криптоподаткових інструментів для Канади

Програмне забезпечення для криптоподатків допомагає відстежувати собівартість, класифікувати доходи та формувати звіти, готові для CRA, зокрема Schedule 3 і бізнес-звіти.

 

Штрафи за недотримання вимог

 

Неподання звітності щодо криптодоходів або прибутку може призвести до штрафів, повторних нарахувань і відсотків. CRA активно відстежує діяльність з цифровими активами та за потреби запитує дані у криптобірж.

 

Висновок

 

Канадська система оподаткування криптовалют базується на оподаткуванні товарів і вимагає від інвесторів класифікувати операції як приріст капіталу або підприємницький дохід. За чітких правил CRA та суворих вимог до звітності ведення детального обліку є ключем до дотримання законодавства.

 

Джерела / Посилання

 

• Koinly – гід з оподаткування криптовалют у Канаді
• CoinLedger – гід з оподаткування криптовалют у Канаді
• CRA – офіційні рекомендації щодо оподаткування криптовалют
• Закон Канади про податок на прибуток