CoinW AppТоргуйте в будь-який час і в будь-якому місці

Податки на криптовалюти у Франції 2026: повний гід

2025-12-18Новачок

2025-12-18

Новачок

Додати в закладки

Податки на криптовалюти у Франції: повний гід на 2026 рік

Короткий огляд

Франція класифікує криптовалюти як «цифрові активи» (*actifs numériques*), до яких застосовується спеціальний податковий режим відповідно до статті 150 VH bis Загального податкового кодексу Франції. Фізичні особи сплачують податок на приріст капіталу за фіксованою ставкою 30 % (так званий PFU або *єдиний фіксований податок*), тоді як професійні трейдери можуть підпадати під інший податковий режим. Доходи від майнінгу, стейкінгу та інших криптоактивностей також підлягають оподаткуванню. Податкова служба Франції (*Direction Générale des Finances Publiques*, DGFiP) надає детальні роз’яснення через офіційний портал.

Як Франція класифікує криптовалюти для цілей оподаткування

Криптовалюта як цифровий актив

Загальний податковий кодекс Франції (стаття 150 VH bis) визначає криптовалюти як цифрові активи (*actifs numériques*). Ця категорія охоплює токени, криптовалюти та пов’язані з ними цифрові одиниці. Відчуження цифрових активів фізичними особами в непрофесійній діяльності призводить до виникнення податку на приріст капіталу.

Ключова правова база

Оподаткування цифрових активів регулюється насамперед такими нормами:

Стаття 150 VH bis — режим оподаткування приросту капіталу для фізичних осіб
Стаття L54-10-1 Грошово-фінансового кодексу — визначення цифрових активів
Роз’яснення DGFiP — правила звітності, оцінки та практичні приклади

Оподатковувані криптоподії у Франції

1. Продаж криптовалюти за фіатні кошти

Це основна оподатковувана подія для фізичних осіб. Продаж криптовалюти за євро (або іншу фіатну валюту) оподатковується як приріст капіталу, що розраховується як різниця між ціною придбання та ціною продажу.

2. Використання криптовалюти для купівлі товарів або послуг

Оплата товарів або послуг криптовалютою вважається відчуженням активу та потребує розрахунку податку на приріст капіталу відповідно до статті 150 VH bis.

3. Обмін криптовалюти на криптовалюту

Операції «крипто-крипто» не вважаються оподатковуваними подіями. У Франції податок виникає лише під час конвертації у фіат або оплати товарів і послуг криптовалютою.

4. Отримання криптовалюти як доходу

Криптовалюта, отримана в результаті майнінгу, стейкінгу, трудової діяльності, надання послуг, нарахування відсотків або винагород, вважається оподатковуваним доходом. Залежно від характеру діяльності можуть застосовуватися правила податку на доходи або режими *BIC* (комерційний прибуток).

5. Професійна торговельна діяльність

Якщо торгівля визнається регулярною або професійною, прибуток може оподатковуватися за режимами *BNC* або *BIC*, а не за спрощеним режимом цифрових активів.

Ставки податку на приріст капіталу з криптовалют у Франції

Єдиний фіксований податок (Prélèvement Forfaitaire Unique – PFU)

Для фізичних осіб застосовується єдина ставка податку на приріст капіталу від цифрових активів:

30 % загалом (12,8 % податок на доходи + 17,2 % соціальні внески)

Оподатковується лише чистий річний прибуток. Збитки можуть зменшувати прибуток у межах того ж податкового року, але не переносяться на майбутні періоди.

Оподаткування доходів від криптовалют

Що вважається криптодоходом?

Винагороди за майнінг і стейкінг
Airdrop-и, отримані як компенсація або винагорода
Відсотки, отримані через кредитування або DeFi-протоколи
Криптовалюта, отримана в межах трудової діяльності або фрилансу

Застосовувані ставки залежать від категорії доходу та можуть підпадати під:

BIC (промисловий і комерційний прибуток)
BNC (некомерційний прибуток)
Загальну шкалу податку на доходи

Обов’язки щодо звітності з криптовалют у Франції

Річна податкова декларація

Приріст капіталу декларується за формою 2086 (*Formulaire 2086*). Доходи від криптовалют зазначаються у стандартних формах податку на доходи залежно від їхньої категорії.

Іноземні біржові акаунти та гаманці

Податкові резиденти Франції зобов’язані декларувати всі іноземні рахунки цифрових активів (наприклад, акаунти на закордонних біржах) за формою 3916-BIS.

Обов’язок зберігання облікових даних

DGFiP вимагає зберігати детальну документацію, включно з вартістю придбання, історією транзакцій, звітами бірж і рухом коштів у гаманцях.

Як враховуються збитки за криптовалютою

Зарахування збитків

Збитки можуть зменшувати прибуток лише в межах того ж податкового року. На відміну від деяких країн ЄС, у Франції не дозволяється переносити збитки за цифровими активами на майбутні роки.

Особливі випадки: NFT, airdrop-и та DeFi

Операції з NFT

NFT розглядаються як цифрові активи. Їх конвертація у фіат підлягає оподаткуванню приросту капіталу. Професійні творці NFT можуть підпадати під режими *BNC* або *BIC*.

Діяльність DeFi

У Франції відсутнє окреме податкове законодавство щодо DeFi. Оподаткування залежить від економічної суті операцій: відсотки та винагороди є оподатковуваним доходом, тоді як конвертація у фіат призводить до оподаткування приросту капіталу.

Як підготувати криптоподатки у Франції

Відстеження транзакцій

Необхідно точно фіксувати всі операції придбання, відчуження та отримання доходу. Криптоподаткові інструменти можуть спростити розрахунки для форми 2086 та звітності за PFU.

Криптоподаткові інструменти для Франції

Деякі криптоплатформи підтримують французький режим PFU, автоматичний розрахунок собівартості та інтеграцію з вимогами звітності DGFiP.

Штрафи за недотримання вимог

Неподання декларацій про прибуток, доходи або іноземні рахунки може призвести до значних фінансових санкцій. DGFiP активно контролює криптовалютні операції, а французькі біржі зобов’язані передавати дані користувачів відповідно до вимог AML та податкового законодавства.

Висновок

Франція пропонує чітку податкову систему, зосереджену на конвертації у фіат і доходах від криптовалютної діяльності. Єдина ставка 30 % для фізичних осіб і обов’язкова звітність щодо іноземних рахунків роблять точний облік і своєчасне подання декларацій ключовими умовами дотримання законодавства.