Податки на криптовалюту в Німеччині 2026

Податки на криптовалюту в Німеччині: повний гід на 2026 рік

 

Короткий огляд

У Німеччині криптовалюта розглядається як приватне майно (Privatvermögen), і до операцій з нею застосовуються правила податку на доходи фізичних осіб. Найунікальнішою особливістю німецького податкового законодавства є звільнення від оподаткування після одного року володіння: якщо фізична особа утримує криптовалюту понад 12 місяців, отриманий прибуток є повністю неоподатковуваним. Коротші строки володіння, винагороди за стейкінг, кредитування та комерційна торгівля підпадають під додаткові податкові правила, встановлені Федеральним міністерством фінансів Німеччини (BMF) та §23 Закону про податок на доходи (EStG).

 

Як Німеччина класифікує криптовалюту для цілей оподаткування

 

Криптовалюта як приватний актив (а не фінансовий інструмент)

Згідно з позицією BMF, криптовалюта вважається приватним активом (sonstige Wirtschaftsgüter). Це означає, що прибуток від її відчуження підпадає під правила приватних угод купівлі-продажу (private Veräußerungsgeschäfte), які регулюються §23 EStG.

 

Ключова правова база

Оподаткування криптовалюти в Німеччині базується переважно на:

• §23 EStG – оподаткування приватних операцій відчуження, включно з криптовалютою
• Роз’яснення BMF 2022–2023 років – детальне тлумачення податкових правил для криптовалют
• Загальні норми EStG – застосовуються до стейкінгу, майнінгу та комерційної діяльності

 

Оподатковувані події з криптовалютою в Німеччині

 

1. Продаж криптовалюти протягом 1 року

Якщо криптовалюта продається протягом 12 місяців з моменту придбання, отриманий прибуток оподатковується відповідно до §23 EStG. Це стосується продажу, обміну та використання криптовалюти для оплати товарів або послуг.

 

2. Обмін криптовалюти на криптовалюту

Кожен обмін одного криптоактиву на інший вважається оподатковуваним відчуженням, якщо актив утримувався менше одного року.

 

3. Використання криптовалюти для платежів

Оплата товарів або послуг криптовалютою є оподатковуваною подією та вимагає розрахунку прибутку або збитку.

 

4. Отримання криптовалюти як доходу

Майнінг, стейкінг, аірдропи, заробітна плата, бонуси та подібні виплати вважаються оподатковуваним доходом. Ринкова вартість криптовалюти на день отримання включається до оподатковуваного доходу.

 

5. Подовження строку володіння при стейкінгу та кредитуванні

Якщо криптовалюта використовується для стейкінгу або кредитування, строк володіння для звільнення від податку може бути подовжений з 12 місяців до 10 років за певних умов. Це застосовується у випадках, коли актив використовується для отримання регулярного доходу.

 

Правила оподаткування приросту капіталу для криптовалюти

 

Звільнення від податку після одного року

Якщо фізична особа володіє криптовалютою понад 12 місяців, прибуток від її продажу або обміну стає повністю неоподатковуваним — це унікальна особливість у межах ЄС.

 

Подовження строку володіння до 10 років

У разі використання криптовалюти для стейкінгу або кредитування строк володіння, що дає право на податкове звільнення, може бути подовжений до 10 років.

 

Короткостроковий прибуток (володіння < 1 року)

Короткостроковий прибуток оподатковується за ставками податку на доходи фізичних осіб — приблизно від 14% до 45%, плюс солідарний збір.

 

Річний неоподатковуваний поріг

У Німеччині передбачено невелике звільнення від податку для приватних операцій:

• 600 євро на рік загального прибутку не оподатковуються (для всіх приватних операцій, включно з криптовалютою)

Якщо сукупний чистий прибуток перевищує 600 євро, податком обкладається вся сума, а не лише перевищення.

 

Податок на доходи від криптовалюти

 

Категорії доходів у криптовалюті

• Винагороди за майнінг
• Винагороди за стейкінг
• Аірдропи, отримані за виконання дій
• Оплата праці та фрилансу в криптовалюті
• Відсотки від кредитування або DeFi-протоколів

Доходи в криптовалюті оподатковуються за ставками податку на доходи фізичних осіб. Професійні майнери або трейдери можуть бути визнані підприємцями та підлягати сплаті торгового податку (Gewerbesteuer).

 

Вимоги до звітності щодо криптовалюти в Німеччині

 

Річна податкова декларація

Прибутки та доходи від операцій з криптовалютою необхідно зазначати в річній податковій декларації (Einkommensteuererklärung). Інвестори повинні розраховувати строки володіння, вартість придбання та ціну відчуження.

 

Вимоги до ведення обліку

BMF вимагає детальної документації, включно з історією транзакцій, даними гаманців, розрахунками ринкової вартості в євро та підтвердженням придбання активів.

 

Податковий облік збитків за криптовалютою

 

Зарахування збитків від криптовалюти

Збитки від операцій з криптовалютою можуть бути зараховані проти прибутків від інших приватних операцій у тому ж податковому році. Правила перенесення збитків залежать від класифікації доходу.

 

Особливі випадки: NFT, аірдропи та DeFi

 

Операції з NFT

NFT вважаються приватними активами та підпадають під дію §23 EStG. Прибуток звільняється від податку за умови володіння понад один рік (або до 10 років у разі отримання доходу).

 

DeFi-активність

Доходи від кредитування, пулів ліквідності або фармінгу прибутковості оподатковуються як дохід. Відчуження DeFi-токенів протягом одного року створює оподатковувану подію відповідно до §23 EStG.

 

Як підготувати податки на криптовалюту в Німеччині

 

Відстеження транзакцій

Точний облік транзакцій є необхідним для правильного визначення строку володіння та права на податкове звільнення. Програмне забезпечення для криптоподатків допомагає автоматизувати розрахунки відповідно до німецьких правил.

 

Використання інструментів для криптоподатків у Німеччині

Низка криптоплатформ підтримує податкові правила, специфічні для Німеччини, включно з відстеженням строків володіння та розрахунками за §23 EStG.

 

Штрафи за недотримання вимог

 

Неподання інформації про оподатковуваний прибуток або дохід може призвести до штрафів, нарахування відсотків і податкових перевірок. Німеччина посилила контроль за дотриманням вимог, а криптобіржі можуть передавати дані податковим органам.

 

Висновок

 

Податкова система Німеччини щодо криптовалют є вигідною для довгострокових інвесторів завдяки 12-місячному звільненню від податку. Водночас стейкінг, короткострокова торгівля та діяльність, що приносить дохід, можуть підпадати під складніші правила. Коректний облік і точна щорічна звітність забезпечують відповідність вимогам BMF та EStG.

 

Джерела / Посилання

 

• Koinly – податковий гід з криптовалют у Німеччині
• TokenTax – гід з оподаткування криптовалют у Німеччині
• Федеральне міністерство фінансів Німеччини – оподаткування цифрової економіки
• EStG §23 – закон про приватні операції відчуження