CoinW AppТоргуйте в будь-який час і в будь-якому місці

Оподаткування криптовалют в Індії 2026: Повний гід

2025-12-18Новачок

2025-12-18

Новачок

Додати в закладки

Оподаткування криптовалют в Індії: Повний гід на 2026 рік

Короткий огляд

Індія запровадила один із найсуворіших у світі режимів оподаткування криптовалют у 2022 році через Закон про фінанси, створивши окрему податкову систему для віртуальних цифрових активів (Virtual Digital Assets, VDA). Прибуток від криптовалют оподатковується за фіксованою ставкою 30% відповідно до розділу 115BBH Закону про податок на прибуток, без права на відрахування чи залік збитків. Крім того, до більшості операцій з передання криптоактивів застосовується податок, що утримується у джерела (TDS), у розмірі 1%, що впливає як на трейдерів, так і на біржі. Ці правила роблять податкову відповідність обов’язковою для всіх, хто працює з криптовалютами в Індії.

Як Індія класифікує криптовалюту для податкових цілей

Криптовалюта як віртуальні цифрові активи (VDA)

Індія на законодавчому рівні визнає криптовалюти, NFT та подібні цифрові активи як віртуальні цифрові активи (VDA). Ця класифікація була запроваджена Законом про фінанси 2022 року та чітко відокремлює VDA від валют і традиційних фінансових активів.

Ключова правова база

Оподаткування криптовалют в Індії регулюється такими нормами:

Розділ 115BBH Закону про податок на прибуток — встановлює податок 30% на прибуток від VDA
Розділ 194S — зобов’язує утримувати 1% TDS при переданні VDA
Закон про фінанси 2022 року — вводить визначення, податкові правила та вимоги до відповідності

Оподатковувані криптоподії в Індії

1. Продаж криптовалюти за фіатні кошти

Будь-який продаж VDA за індійські рупії (INR) або іншу фіатну валюту оподатковується фіксованим податком 30% із чистого прибутку. Жодні відрахування, окрім вартості придбання, не дозволяються.

2. Обмін криптовалюти на криптовалюту

Крипто-крипто операції вважаються оподатковуваними подіями. Трейдери повинні розраховувати прибуток для кожного обміну, також може застосовуватися TDS.

3. Використання криптовалюти для оплати

Використання криптовалюти для купівлі товарів або послуг вважається переданням активу та спричиняє оподаткування прибутку за ставкою 30%, а також застосування 1% TDS.

4. Отримання криптовалюти як доходу

Криптовалюта, отримана в результаті:

Майнінгу
Стейкінгу
Ейрдропів
Фрилансу або трудової діяльності
Проєктних винагород або бонусів

оподатковується як звичайний дохід за відповідною податковою ставкою. Подальший продаж таких активів знову оподатковується за ставкою 30% відповідно до розділу 115BBH.

5. Криптовалюта, отримана в подарунок

Подарунки у криптовалюті вартістю понад ₹50,000 можуть оподатковуватися як дохід, якщо вони не отримані від родичів або не належать до пільгових категорій згідно із Законом про податок на прибуток.

Податкові ставки на криптовалюту в Індії

Фіксований податок 30% на прибуток

Відповідно до розділу 115BBH застосовується:

30% податку на прибуток від VDA
Додаткові надбавки та збори (cess), якщо застосовуються

Ця ставка застосовується незалежно від рівня доходу, аналогічно оподаткуванню виграшів у лотереях або азартних іграх.

Залік збитків заборонений

Індійські правила щодо VDA забороняють:

Залік збитків від криптовалюти з прибутками від криптовалюти
Залік криптозбитків з іншими видами доходу
Перенесення збитків на майбутні роки

1% TDS при переданні криптоактивів

Податок, що утримується у джерела (TDS), у розмірі 1% застосовується до більшості операцій з передання криптовалюти відповідно до розділу 194S. Він утримується навіть у збиткових угодах, що особливо впливає на активних трейдерів.

Податок на дохід від криптовалют

Що вважається криптодоходом?

Винагороди за майнінг або стейкінг
Ейрдропи
Криптовалюта, отримана за надані послуги
Дохід від Play-to-Earn або Web3-проєктів

Такий дохід додається до загального оподатковуваного доходу та оподатковується за ставками податку на прибуток (до 30%). Подальший продаж активів знову оподатковується за ставкою 30% відповідно до розділу 115BBH.

Вимоги до звітності щодо криптовалюти в Індії

Подання податкової декларації (ITR)

Інвестори в криптовалюту зобов’язані зазначати прибуток від VDA у щорічній податковій декларації. Починаючи з податкового року 2023–2024, до форм ITR були додані спеціальні розділи для розкриття інформації про VDA.

Дотримання вимог щодо 1% TDS

Обов’язки щодо TDS можуть покладатися на покупця або платформу залежно від структури угоди. У P2P-транзакціях зазвичай саме покупець відповідає за утримання та перерахування TDS.

Обов’язок ведення обліку

Платники податків повинні зберігати детальні записи щодо:

Дат транзакцій
Вартості придбання
Доходів від продажу
Переказів між гаманцями
Утриманого або сплаченого TDS

Як оподатковуються збитки від криптовалюти

Збитки не можна зараховувати або переносити

Розділ 115BBH прямо забороняє:

Залік криптозбитків з будь-якими доходами
Перенесення збитків на майбутні роки

Це робить податковий режим Індії більш суворим порівняно з більшістю інших країн.

Особливі випадки: NFT, ейрдропи та DeFi

Операції з NFT

NFT класифікуються як VDA. Їх продаж оподатковується податком 30% на прибуток, також може застосовуватися 1% TDS.

Діяльність у DeFi

Дохід від кредитування, пулів ліквідності або дохідних протоколів оподатковується як звичайний дохід. Продаж токенів спричиняє оподаткування прибутку VDA.

Як підготувати криптоподатки в Індії

Відстеження транзакцій

Через механізм TDS і суворий податок 30% надзвичайно важливо вести точний облік усіх операцій. Криптоподаткові сервіси допомагають автоматизувати розрахунок VDA та звірку TDS.

Використання криптоподаткових інструментів для Індії

Багато платформ підтримують вимоги Індії, зокрема розрахунок прибутку за розділом 115BBH та зведення щодо 1% TDS.

Штрафи за недотримання вимог

Несвоєчасна сплата податків, неправильне утримання TDS або недостовірна звітність можуть призвести до штрафів, нарахування відсотків і податкових перевірок. Уряд Індії посилив контроль через звітність бірж і банківський нагляд.

Висновок

Податкова система Індії щодо криптовалют є чітко структурованою: фіксований податок 30% на прибуток, суворі обмеження щодо збитків і обов’язковий 1% TDS при переданні активів. Інвесторам необхідно вести повний облік і дотримуватися вимог розділів 115BBH та 194S.