Податки на криптовалюту в Ірландії 2026

Податки на криптовалюти в Ірландії: повний гід 2026 року

 

Короткий огляд

 

В Ірландії криптовалюта класифікується як оподатковуваний актив і підлягає оподаткуванню податком на приріст капіталу (Capital Gains Tax – CGT) або податком на доходи залежно від характеру діяльності. Податкова служба Ірландії (Irish Revenue Commissioners) встановила детальні правила щодо криптовалютних операцій, включно з відчуженням, майнінгом, стейкінгом, DeFi-активністю та аірдропами. Застосування CGT регулюється Законом про фінанси, а офіційні роз’яснення Revenue визначають обов’язки зі звітності для резидентів Ірландії.

 

Як Ірландія класифікує криптовалюту для цілей оподаткування

 

Криптовалюта як капітальний актив

 

Згідно з податковим законодавством Ірландії, криптовалюта не визнається законним платіжним засобом. Натомість Revenue розглядає її як капітальний актив, подібний до акцій або нерухомості. У результаті відчуження криптовалюти зазвичай призводить до зобов’язань зі сплати CGT.

 

Основна правова база

 

Оподаткування криптовалюти за CGT підпадає під дію Закону про фінанси 2015 року, який встановлює правила розрахунку прибутків і допустимих збитків. Офіційні роз’яснення Revenue детальніше пояснюють, як ці правила застосовуються саме до криптоактивів, зокрема методи оцінки та вимоги до ведення обліку.

 

Оподатковувані криптовалютні події в Ірландії

 

1. Продаж криптовалюти за фіат

 

Продаж криптовалюти за євро або іншу фіатну валюту є оподатковуваною подією. Прибуток розраховується як різниця між вартістю відчуження та допустимими витратами (включно з комісіями).

 

2. Обмін криптовалюти на криптовалюту

 

Операції «крипто-крипто» вважаються відчуженням для цілей оподаткування. Кожен обмін підлягає декларуванню, а прибуток розраховується на основі справедливої ринкової вартості обох активів на момент угоди.

 

3. Використання криптовалюти для оплати товарів або послуг

 

Витрачання криптовалюти також вважається відчуженням. Навіть невеликі покупки (наприклад, кава, квитки або онлайн-послуги, оплачені криптовалютою) мають бути враховані при розрахунку CGT.

 

4. Отримання криптовалюти як доходу

 

Криптовалюта, отримана в результаті майнінгу, стейкінгу, у вигляді заробітної плати, доходу від yield farming або винагород, вважається оподатковуваним доходом. До розрахунку податку на доходи включається вартість у євро на день отримання.

 

5. Подарунки та перекази

 

Дарування криптовалюти вважається відчуженням для дарувальника та може призвести до виникнення CGT. Перекази між власними гаманцями зазвичай не оподатковуються, якщо не відбувається зміна власника.

 

Ставки податку на приріст капіталу для криптовалют в Ірландії

 

В Ірландії для фізичних осіб застосовується єдина ставка CGT:

 

• 33 % CGT на чистий оподатковуваний прибуток

 

Кожна фізична особа має щорічне звільнення від CGT у розмірі 1 270 євро. Лише прибуток понад цей ліміт оподатковується за ставкою 33 %.

 

Податок на доходи з криптовалют

 

Що вважається криптовалютним доходом?

 

• Винагороди за майнінг
• Винагороди за стейкінг
• Аірдропи, отримані за виконання певних дій
• Оплата праці або послуг у криптовалюті
• Доходи від yield farming та пулів ліквідності

 

Такі доходи оподатковуються за стандартними ставками податку на доходи в Ірландії (20 % або 40 %), а також USC і PRSI за наявності.

 

Вимоги до звітності щодо криптовалют в Ірландії

 

CG1 та Form 11: річні податкові декларації

 

Фізичні особи зобов’язані декларувати прибутки та доходи від криптовалюти у своїй річній податковій декларації. Платники податків на самостійному оцінюванні використовують Form 11, а платники PAYE з капітальними прибутками — форму CG1.

 

Строки сплати податку на приріст капіталу

 

В Ірландії діють суворі строки сплати CGT:

 

• Прибуток, отриманий з 1 січня по 30 листопада → сплата CGT до 15 грудня
• Прибуток, отриманий у грудні → сплата CGT до 31 січня наступного року

 

Недотримання строків може призвести до штрафів і нарахування відсотків.

 

Обов’язки щодо ведення обліку

 

Revenue вимагає ведення детального обліку всієї криптовалютної діяльності, зокрема:

 

• Дати придбання та відчуження
• Вартість транзакцій у євро
• Адреси гаманців
• Звіти бірж
• Витрати та комісії

 

Як враховуються збитки за криптовалютою

 

Зарахування криптовалютних збитків

 

Капітальні збитки від криптовалюти можуть бути використані для зменшення капітальних прибутків у тому ж податковому році. Невикористані збитки можна переносити на майбутні періоди без обмежень, але вони не зменшують податок на доходи.

 

Особливі випадки: NFT, аірдропи та DeFi

 

Операції з NFT

 

NFT розглядаються як цифрові активи. Продаж або обмін NFT призводить до виникнення CGT, а доходи від роялті за NFT оподатковуються податком на доходи.

 

DeFi-активність

 

Оподаткування DeFi залежить від економічної суті операцій. Кредитування, пули ліквідності та yield farming можуть створювати оподатковуваний дохід, тоді як виведення коштів або обмін токенів із нарахуванням відсотків можуть бути подіями, що підпадають під CGT.

 

Як підготувати податкову звітність з криптовалют в Ірландії

 

Відстеження транзакцій

 

Revenue наголошує на важливості належного обліку всіх криптовалютних транзакцій. Податкове програмне забезпечення для криптовалют може допомогти з оцінкою в євро, розрахунком CGT та формуванням звітів, що відповідають вимогам.

 

Використання криптоінструментів для Ірландії

 

Багато криптоподаткових платформ підтримують вимоги CGT в Ірландії та допомагають підготувати дані для подання Form 11.

 

Штрафи за недотримання вимог

 

Неподання декларацій про прибутки, прострочення сплати CGT або неточна звітність можуть призвести до штрафів, фінансових санкцій і нарахування відсотків. Revenue посилила контроль за криптовалютними транзакціями та співпрацює з біржами для перевірки даних користувачів.

 

Висновок

 

Податковий режим криптовалют в Ірландії є чітким і добре визначеним у межах CGT та податку на доходи. За ставки CGT 33 % і суворих строків звітності інвесторам необхідно ретельно відстежувати всі операції та доходи. Точний облік і своєчасне подання декларацій забезпечують повну відповідність вимогам Revenue.

 

Джерела / Посилання

 

• Koinly — податковий гід з криптовалют в Ірландії
• Irish Times — криптовалюта та податки: пояснення
• Податкова служба Ірландії — оподаткування криптоактивів
• Звід законів Ірландії — Закон про фінанси 2015 року