Податки на криптовалюти в Італії 2026: повний гід

Податки на криптовалюти в Італії: повний гід 2026 року

 

Короткий огляд

 

У 2023 році Італія запровадила спеціальну податкову систему для криптовалют, визнавши цифрові активи оподатковуваними фінансовими інструментами та встановивши чіткі правила щодо приросту капіталу, доходів і звітності. Криптоприбуток понад 2 000 євро на рік оподатковується за ставкою 26%, тоді як майнінг, стейкінг і професійна діяльність оподатковуються як дохід. Податкове агентство Італії (Agenzia delle Entrate) надає роз’яснення через категорію «інші доходи» (Redditi diversi) та щорічні декларації.

 

Як Італія класифікує криптовалюти для податкових цілей

 

Криптовалюта як фінансовий актив

 

Податковий орган Італії (Agenzia delle Entrate) класифікує криптовалюти як цифрові фінансові активи (cripto-attività). Під час їх відчуження виникає оподатковуваний приріст капіталу, а криптоактиви, отримані внаслідок певних видів діяльності, відносяться до «інших доходів» (Redditi diversi).

 

Ключова правова база

 

Чинне податкове регулювання криптовалют в Італії базується на таких документах:

• Бюджетний закон 2023 року (Legge di Bilancio 2023) – запровадив повноцінний податковий режим для криптоактивів
• Роз’яснення Agenzia delle Entrate – визначають оподаткування в межах категорії «Redditi diversi»
• Податковий кодекс Італії (Normattiva) – загальні правила щодо цифрових активів і приросту капіталу

 

Оподатковувані криптоподії в Італії

 

1. Продаж криптовалюти за фіат

 

Прибуток від продажу криптовалюти за євро або іншу фіатну валюту підлягає оподаткуванню, якщо річний прибуток перевищує 2 000 євро.

 

2. Обмін криптовалюти на криптовалюту

 

Крипто-крипто обміни вважаються оподатковуваним відчуженням. Прибуток розраховується на основі ринкової вартості активів на момент обміну.

 

3. Використання криптовалюти для оплати

 

Оплата товарів або послуг криптовалютою вважається відчуженням активу та може призвести до оподатковуваного прибутку або збитку.

 

4. Отримання криптовалюти як доходу

 

Доходи від майнінгу, стейкінгу, yield farming, аірдропів або трудової діяльності класифікуються як дохід і підлягають оподаткуванню.

 

5. Професійна або комерційна криптодіяльність

 

Якщо криптодіяльність відповідає критеріям комерційної, вона може оподатковуватися як підприємницький дохід, включаючи зобов’язання зі сплати ПДВ та IRAP.

 

Ставки податку на приріст капіталу для криптовалюти в Італії

 

Стандартна ставка: 26%

 

Приріст капіталу понад 2 000 євро за податковий рік оподатковується за фіксованою ставкою 26%. Прибуток нижче цього порогу звільняється від податку.

 

Допустимі витрати

 

Під час розрахунку оподатковуваного прибутку можна врахувати вартість придбання, комісії за транзакції та інші пов’язані витрати.

 

Оподаткування доходів від криптовалюти

 

Що вважається криптодоходом?

 

• Винагороди за майнінг
• Доходи від стейкінгу
• Аірдропи
• Криптовалюта, отримана за наймом або фрилансом
• Відсотки та винагороди з DeFi-платформ

Криптодоходи оподатковуються за прогресивною шкалою податку на доходи фізичних осіб в Італії — від 23% до 43% залежно від загального доходу.

 

Вимоги до звітності щодо криптовалюти в Італії

 

Quadro RW (декларація іноземних активів)

 

Резиденти Італії зобов’язані декларувати криптовалюту, що зберігається на іноземних біржах, у формі Quadro RW, яка використовується для моніторингу іноземних фінансових активів.

 

Щорічна податкова декларація

 

Приріст капіталу та доходи від криптовалюти повинні бути зазначені в щорічній податковій декларації (Modello Redditi PF або 730 залежно від статусу платника податків).

 

Гербовий збір (Imposta di Bollo)

 

У деяких випадках криптоактиви можуть обкладатися щорічним гербовим збором у розмірі 0,2%, особливо якщо вони зберігаються через італійських кастодіанів або регульованих посередників.

 

Як враховуються збитки від криптовалюти

 

Зарахування криптозбитків

 

Збитки від криптовалюти можуть бути зараховані проти інших приростів капіталу в тому ж податковому році. Невикористані збитки можуть переноситися на майбутні роки відповідно до податкового законодавства Італії.

 

Особливі випадки: NFT, аірдропи та DeFi

 

Операції з NFT

 

NFT підпадають під ті самі правила відчуження, що й інші криптоактиви. Доходи від створення NFT або роялті оподатковуються як дохід від самозайнятості.

 

DeFi-діяльність

 

Винагороди від кредитування, пулів ліквідності та yield farming оподатковуються як дохід. Відчуження DeFi-токенів призводить до оподатковуваного приросту капіталу за ставкою 26%.

 

Як підготувати криптоподатки в Італії

 

Облік і відстеження транзакцій

 

Точний облік є критично важливим і має включати історію транзакцій, оцінки в євро, звіти бірж та рух коштів між гаманцями. Спеціалізоване податкове програмне забезпечення може значно спростити цей процес.

 

Використання криптоінструментів для Італії

 

Багато криптоплатформ і податкових сервісів підтримують італійські вимоги, зокрема звітність Quadro RW і розрахунок податку на приріст капіталу за ставкою 26%.

 

Штрафи за недотримання вимог

 

Неподання інформації про криптодоходи, приріст капіталу або іноземні рахунки може призвести до штрафів, нарахування відсотків і податкових перевірок. Італія посилила контроль за криптобіржами та кастодіанами для підвищення рівня дотримання законодавства.

 

Висновок

 

Податковий режим криптовалют в Італії забезпечує чітку структуру для оподаткування приросту капіталу, доходів і виконання звітних зобов’язань. За ставки 26% на прибуток понад 2 000 євро та суворих вимог до звітності щодо іноземних активів, правильний облік і своєчасне подання декларацій є ключем до дотримання законодавства.

 

Джерела / Посилання

 

• Koinly – гід з оподаткування криптовалют в Італії
• Blockchain4Innovation – огляд оподаткування криптовалют
• Agenzia delle Entrate – офіційний податковий орган Італії
• Normattiva – база даних Податкового кодексу Італії