Податки на криптовалюти в Японії 2026: повний гід

Податки на криптовалюти в Японії: повний гід 2026 року

 

Короткий огляд

 

Японія застосовує одну з найсуворіших і найдетальніших систем оподаткування криптовалют у світі. Для фізичних осіб криптовалюти класифікуються як «інші доходи» (雑所得, zatsu shotoku). Прибутки від трейдингу, майнінгу, стейкінгу та аірдропів оподатковуються за прогресивною шкалою податку на доходи, яка разом із місцевим податком для мешканців може перевищувати 50%. Національне податкове агентство Японії (NTA) надає детальні правила щодо оцінки, звітності та класифікації криптоактивів. Для компаній діють окремі правила корпоративного оподаткування.

 

Як Японія класифікує криптовалюту для цілей оподаткування

 

Криптовалюта як інший дохід

 

Відповідно до роз’яснень NTA, криптоактиви не вважаються валютою або фінансовими цінними паперами. Більшість операцій фізичних осіб з криптовалютою належать до категорії інших доходів, що означає обов’язок щорічного декларування прибутків, навіть якщо криптовалюта не була конвертована в єни.

 

Основна правова база

 

Податкова система Японії щодо криптовалют базується на таких актах і роз’ясненнях:

 

• Податкові роз’яснення NTA щодо криптовалют — визначають порядок оподаткування та оцінки криптоактивів
• Закон про податок на доходи — встановлює прогресивні ставки оподаткування
• Правила місцевого податку для мешканців — додають префектурні та муніципальні податкові зобов’язання

 

Оподатковувані криптовалютні події в Японії

 

1. Продаж криптовалюти за єни

 

Прибуток від продажу криптовалюти за JPY повністю оподатковується як інший дохід незалежно від строку володіння.

 

2. Обмін криптовалюти на криптовалюту

 

Крипто-до-крипто обміни є оподатковуваними на момент здійснення транзакції. Прибутки або збитки розраховуються за справедливою ринковою вартістю в єнах.

 

3. Використання криптовалюти для оплати товарів і послуг

 

Оплата товарів або послуг криптовалютою також є оподатковуваною подією. Прибуток визначається як різниця між вартістю відчуження та вартістю придбання.

 

4. Отримання криптовалюти як доходу

 

Криптовалюта, отримана через:

 

• майнінг
• стейкінг
• роботу ноди
• аірдропи
• заробітну плату або фриланс-оплату

 

вважається доходом за справедливою ринковою вартістю в єнах на момент отримання.

 

5. Кредитування та DeFi-активність

 

Винагороди від криптокредитування, пулів ліквідності або DeFi-протоколів класифікуються як інший дохід і підлягають щорічному декларуванню.

 

Податкові ставки на криптовалюту в Японії

 

Прогресивні ставки податку на доходи

 

Доходи фізичних осіб від криптовалют у Японії оподатковуються за прогресивною шкалою:

 

• від 5% до 45% — національний податок на доходи
• плюс близько 10% — місцевий податок для мешканців

 

Сукупна податкова ставка для осіб з високими доходами може перевищувати 55%.

 

Відсутність пільг для довгострокового володіння

 

На відміну від багатьох країн, Японія не розрізняє короткострокові та довгострокові прибутки. Усі криптовалютні доходи фізичних осіб оподатковуються як звичайний дохід.

 

Корпоративний податок для бізнесу

 

Компанії, що працюють із криптовалютою, повинні застосовувати правила корпоративного оподаткування, відмінні від режиму для фізичних осіб.

 

Вимоги до звітності щодо криптовалют у Японії

 

Щорічна податкова декларація

 

Інвестори зобов’язані подати податкову декларацію (kakutei shinkoku), якщо їхній річний дохід від криптовалют перевищує 200 000 єн. Це включає прибутки від трейдингу, стейкінгу та аірдропів.

 

Вимоги до ведення обліку

 

NTA вимагає зберігати детальні записи, зокрема:

 

• дати транзакцій
• вартість придбання та відчуження в єнах
• адреси гаманців і звіти бірж
• комісії, витрати та оцінки при крипто-до-крипто обмінах

 

Податковий режим збитків за криптовалютою

 

Збитки не зменшують інші доходи

 

Збитки від криптовалюти, класифіковані як інший дохід, зазвичай не можуть використовуватися для зменшення інших видів доходів. Перенесення збитків на майбутні періоди для фізичних осіб не допускається.

 

Особливі випадки: NFT, аірдропи та DeFi

 

Операції з NFT

 

NFT оподатковуються аналогічно іншим цифровим активам. Продаж або обмін NFT призводить до виникнення оподатковуваного доходу. Творці NFT також можуть підпадати під оподаткування як підприємці.

 

DeFi-активність

 

Доходи від DeFi, включно з відсотками, винагородами та токен-свопами, підлягають оподаткуванню. Податкова база визначається за справедливою ринковою вартістю на момент отримання або відчуження активів.

 

Як підготуватися до сплати податків на криптовалюту в Японії

 

Відстеження транзакцій

 

Японська податкова система вимагає точного обліку операцій. Інвестори повинні вести розрахунки в єнах, особливо при крипто-до-крипто угодах. Використання спеціалізованого програмного забезпечення для розрахунку криптоподатків може значно спростити процес.

 

Використання податкових інструментів для Японії

 

Багато податкових платформ інтегруються з японськими біржами та підтримують розрахунок собівартості в єнах, а також формати звітності, що відповідають вимогам NTA.

 

Штрафи за недотримання вимог

 

Несвоєчасне подання декларації або помилки у звітності можуть призвести до штрафів, пені та нарахування відсотків. NTA посилило контроль за криптокористувачами завдяки звітності бірж і моніторингу блокчейна.

 

Висновок

 

Податкова система Японії зобов’язує фізичних осіб декларувати всі доходи від криптовалют як інший дохід, що часто призводить до високого податкового навантаження. За відсутності пільг на приріст капіталу та за суворих вимог до звітності інвесторам необхідно ретельно відстежувати всі операції та коректно подавати щорічні податкові декларації.

 

Джерела / Посилання

 

• Koinly — Гід з оподаткування криптовалют у Японії
• Japan Times — Пояснення податків на криптовалюту в Японії
• NTA — Керівництво з оподаткування криптоактивів (японською)
• NTA — Правила податку на доходи фізичних осіб