Податки на криптовалюту в Південній Кореї 2026: повний гід

Податки на криптовалюту в Південній Кореї: повний гід 2026

 

Короткий огляд

Південна Корея відклала впровадження спеціального податкового режиму для цифрових активів щонайменше до 2026 року. Водночас діяльність, пов’язана з криптовалютами, вже підпадає під дію кількох чинних податкових законів. Хоча окремий податок на приріст капіталу з цифрових активів ще не запроваджений, доходи від криптовалют можуть оподатковуватися в межах інших податкових категорій, таких як податок на доходи фізичних осіб, підприємницький дохід або податок на спадщину та дарування. Національна податкова служба (NTS) продовжує посилювати контроль через вимоги до звітності та регулювання на рівні бірж.

 

Як Південна Корея класифікує криптовалюту для податкових цілей

 

Криптовалюта як оподатковуваний клас активів

Хоча повноцінна система оподаткування приросту капіталу з цифрових активів ще не діє, криптовалюта визнається оподатковуваним активом відповідно до Закону про податок на доходи, Закону про податок на спадщину та дарування, а також Закону про корпоративний податок. Класифікація залежить від виду діяльності, профілю платника податків та економічної суті операцій.

 

Ключова правова база

Наступні нормативно-правові акти регулюють оподаткування криптовалют у Південній Кореї:

• Закон про податок на доходи – застосовується до особистих доходів від криптовалютної діяльності
• Закон про корпоративний податок – регулює оподаткування компаній, що працюють із криптоактивами
• Закон про податок на спадщину та дарування – охоплює передачу криптовалюти у вигляді дарунку або спадщини
• Роз’яснення NTS – надають правила тлумачення та звітності

 

Оподатковувані криптоподії в Південній Кореї

 

1. Торгівля криптовалютою (майбутній режим)

Податок на приріст капіталу з цифрових активів, запровадження якого відкладено до 2026 року, передбачатиме оподаткування чистого прибутку від криптовалютних операцій після набрання чинності. Хоча наразі він не застосовується, очікується, що його структура включатиме неоподатковувані пороги та категорії приросту капіталу, подібні до інших фінансових активів.

 

2. Доходи від стейкінгу, майнінгу та винагород

Криптовалюта, отримана через стейкінг, майнінг або у вигляді винагород від платформ, може оподатковуватися як «інші доходи» (gita sotaek) або як підприємницький дохід — залежно від масштабу та характеру діяльності.

 

3. Криптовалюта як оплата за товари або послуги

Коли фізичні особи або компанії отримують криптовалюту як оплату, її справедливу ринкову вартість необхідно задекларувати як оподатковуваний дохід.

 

4. Дарування та спадщина

Криптовалюта, передана у вигляді дарунку або спадщини, підлягає оподаткуванню відповідно до Закону про податок на спадщину та дарування. Платники податків повинні задекларувати справедливу ринкову вартість та дотримуватися відповідних вимог до звітності.

 

5. Криптовалютна діяльність на рівні бізнесу

Компанії, що працюють із криптовалютами — зокрема біржі, майнінгові підприємства та кастодіальні сервіси — оподатковуються відповідно до Закону про корпоративний податок. Усі надходження та вибуття криптоактивів мають бути відображені у фінансовій звітності.

 

Податкові ставки на криптовалюту в Південній Кореї

 

Податок на доходи з криптовалют

Доходи від криптовалюти підпадають під прогресивні ставки податку на доходи фізичних осіб, якщо вони класифікуються як:

• Інші доходи (епізодичні або нерегулярні надходження)
• Підприємницький дохід (масштабна, регулярна або комерційна діяльність)

Ставки податку на доходи в Південній Кореї становлять:

• від 6 % до 45 % (державний податок на доходи)
• плюс місцевий податок на доходи (10 % від суми державного податку)

 

Корпоративний податок

Компанії сплачують корпоративний податок залежно від оподатковуваного доходу, зі ставками від 10 % до 25 % відповідно до рівня доходу.

 

Податок на спадщину та дарування

Криптоактиви, отримані у спадщину або в дар, оподатковуються за прогресивними ставками до 50 % залежно від ступеня спорідненості та оподатковуваної вартості.

 

Вимоги до звітності щодо криптовалют у Південній Кореї

 

Подання декларації з податку на доходи

Платники податків зобов’язані декларувати доходи, пов’язані з криптовалютами, у щорічній податковій декларації. Податкові резиденти Південної Кореї оподатковуються з усього світового доходу, включно з діяльністю на іноземних біржах та у гаманцях.

 

Обов’язки бірж щодо звітності

Зареєстровані в Південній Кореї криптовалютні біржі повинні дотримуватися вимог до звітності відповідно до Закону про звітування та використання інформації про визначені фінансові операції, що допомагає NTS відстежувати криптовалютні потоки.

 

Вимоги до зберігання записів

Платникам податків рекомендується зберігати:

• журнали транзакцій
• звіти бірж
• історію руху коштів у гаманцях
• дані оцінки в корейських вонах (KRW)
• інформацію про винагороди за стейкінг або майнінг

 

Як враховуються збитки від криптовалюти

 

Збитки за чинними правилами

Оскільки спеціальний режим оподаткування приросту капіталу ще не впроваджений, правила зарахування збитків для фізичних осіб наразі не формалізовані. Очікується, що майбутнє законодавство визначить порядок перенесення та зарахування збитків після запровадження податку на цифрові активи.

 

Особливі випадки: NFT, аірдропи та DeFi

 

Операції з NFT

Доходи від NFT можуть оподатковуватися як дохід у разі продажу або обміну. Майбутні реформи у сфері цифрових активів можуть запровадити окремий податковий режим для прибутків від NFT.

 

Діяльність DeFi

Доходи від DeFi-протоколів, включно з винагородами або відсотками, можуть підлягати оподаткуванню податком на доходи, якщо визнаються економічною вигодою.

 

Як підготуватися до сплати податків на криптовалюту в Південній Кореї

 

Облік транзакцій

Точний облік є критично важливим через складні правила класифікації. Програмне забезпечення для обліку криптоподатків із підтримкою оцінки в корейських вонах (KRW) допомагає вести коректний та відповідний вимогам облік.

 

Використання інструментів для криптоподатків у Кореї

Деякі криптоплатформи пропонують часткову підтримку корейських податкових вимог, особливо для фізичних осіб, які відстежують доходи від стейкінгу або торгівлі в очікуванні майбутнього режиму оподаткування приросту капіталу.

 

Штрафи за недотримання вимог

 

Неподання інформації про доходи або дарування в криптовалюті може призвести до штрафів, нарахування відсотків та податкових перевірок. NTS посилила контроль завдяки угодам про обмін даними та вимогам до звітності з боку бірж.

 

Висновок

 

Податкова система щодо криптовалют у Південній Кореї продовжує розвиватися. Хоча спеціальний податок на приріст капіталу відкладено, правила щодо податку на доходи, корпоративного податку та податку на спадщину й дарування вже застосовуються. Інвесторам і трейдерам необхідно вести детальний облік і стежити за майбутніми змінами в регулюванні.

 

Джерела / Посилання

 

• Koinly – податковий гід з криптовалют у Південній Кореї
• Forkast – огляд криптоподатків у Південній Кореї
• Національна податкова служба (NTS) – офіційні податкові роз’яснення
• Корейська правова база – податкове законодавство