Податки на криптовалюту в Іспанії: гід 2026

Податки на криптовалюту в Іспанії: повний гід на 2026 рік

 

Короткий огляд

Іспанія розглядає криптовалюти як оподатковувані активи. Це означає, що приріст капіталу, криптоактивність, пов’язана з доходом, винагороди за стейкінг і навіть деякі активи, що зберігаються за кордоном, мають бути задекларовані в Податковій службі Іспанії (Agencia Tributaria). В останні роки Закон 11/2021 (Антифродовий закон) суттєво розширив обов’язки щодо звітності для резидентів і компаній, що працюють в Іспанії.

 

Як Іспанія класифікує криптовалюту для податкових цілей

 

Криптовалюта як цифровий актив (а не валюта)

Згідно з роз’ясненнями Agencia Tributaria, криптовалюта вважається цифровим активом, подібним до інших форм майна. Вона не є законним платіжним засобом і тому підпадає під правила приросту та збитків капіталу. Це означає, що кожна операція відчуження (продаж, обмін, крипто-крипто транзакція або використання криптовалюти для оплати покупок) є оподатковуваною подією.

 

Ключова правова база

Іспанська податкова система застосовує чинні правила IRPF (податок на доходи фізичних осіб) до операцій з криптовалютою. Крім того, Антифродовий закон (Закон 11/2021) запровадив більш суворі вимоги до звітності, обов’язкове декларування криптоактивів, що зберігаються за кордоном, а також зобов’язання для сервіс-провайдерів і бірж передавати дані користувачів податковим органам.

 

Оподатковувані криптовалютні події в Іспанії

 

1. Продаж криптовалюти за фіатні гроші

Будь-який продаж криптовалюти за євро або іншу фіатну валюту призводить до виникнення приросту або збитку капіталу. Прибуток розраховується як різниця між вартістю продажу та вартістю придбання.

 

2. Обмін криптовалюти на криптовалюту

Крипто-крипто обміни також є оподатковуваними подіями, навіть якщо фіатна валюта не використовується. Прибуток необхідно розраховувати в євро на момент кожної угоди.

 

3. Оплата товарів і послуг криптовалютою

Використання криптовалюти як платіжного засобу вважається відчуженням активу і має бути задеклароване з відповідним приростом або збитком капіталу.

 

4. Отримання криптовалюти у вигляді доходу

Криптовалюта, отримана в результаті майнінгу, стейкінгу, аірдропів, фрилансу або у вигляді заробітної плати, повинна декларуватися як загальний дохід за її справедливою ринковою вартістю на день отримання.

 

5. Маржинальна торгівля, ф’ючерси та деривативи

Ці операції належать до категорії заощаджувального доходу (rentas del ahorro) і оподатковуються за стандартними ставками податку на приріст капіталу.

 

Ставки податку на приріст капіталу з криптовалюти в Іспанії (IRPF)

 

Приріст капіталу від криптовалют належить до категорії заощаджувального доходу. У 2026 році застосовуються такі ставки:

 

• 19% — до €6,000
• 21% — від €6,000 до €50,000
• 23% — від €50,000 до €200,000
• 27% — від €200,000 до €300,000
• 28% — понад €300,000

 

Податок на доходи з криптовалюти

 

Що вважається криптодоходом?

• Винагороди за стейкінг
• Винагороди за майнінг
• Аірдропи
• Реферальні бонуси
• Дохід у криптовалюті у вигляді зарплати або фриланс-оплати

Такі доходи оподатковуються за прогресивною шкалою IRPF, яка залежно від автономної спільноти може сягати приблизно 47%.

 

Вимоги до звітності щодо криптовалюти в Іспанії

 

Щорічна декларація з податку на доходи (IRPF)

Усі податкові резиденти Іспанії зобов’язані декларувати операції з криптовалютою, прибутки, збитки та доходи у щорічній декларації IRPF. Agencia Tributaria надає детальні роз’яснення в розділі 11 посібника IRPF, присвяченому віртуальним валютам.

 

Modelo 721: криптоактиви за кордоном (нове)

Як прямий наслідок Закону 11/2021, форма Modelo 721 зобов’язує резидентів декларувати криптоактиви, що зберігаються за кордоном, якщо їх загальна вартість перевищує €50,000. Це стосується також бірж, зареєстрованих за межами Іспанії.

 

Modelo 100: щорічна податкова декларація

Приріст капіталу та доходи від криптовалют повинні бути включені до щорічної декларації з податку на доходи (IRPF – Modelo 100).

 

Modelo 714: податок на майно (Impuesto sobre el Patrimonio)

Якщо загальний обсяг майна перевищує регіональні порогові значення, криптоактиви повинні враховуватися при розрахунку чистого капіталу.

 

Як враховуються збитки від криптовалюти

 

Зарахування криптозбитків

Збитки від операцій з криптовалютою можуть бути використані для зменшення приросту капіталу від інших інвестицій. До 25% залишкового від’ємного результату можна зарахувати проти заощаджувального доходу в тому ж податковому році. Невикористані збитки можна переносити на строк до чотирьох років.

 

Особливі випадки: NFT, аірдропи та DeFi

 

Операції з NFT

NFT підпадають під ті самі правила, що й інші цифрові активи: продаж або обмін NFT призводить до приросту або збитку капіталу. Доходи від NFT (роялті, винагороди) оподатковуються як загальний дохід.

 

DeFi-операції

Іспанія оподатковує DeFi-діяльність на основі її економічної сутності: винагороди вважаються доходом, а відчуження активів — приростом капіталу. Оскільки кожен протокол має свої особливості, точний облік операцій є критично важливим.

 

Як підготувати криптоподатки в Іспанії

 

Облік і відстеження транзакцій

Agencia Tributaria вимагає точного обліку кожної транзакції, включно з датами, вартістю в євро, ціною придбання, переміщеннями між гаманцями та інформацією про платформи. Криптоподаткове програмне забезпечення може допомогти обробити тисячі ончейн- і біржових операцій.

 

Використання інструментів, адаптованих для Іспанії

Ряд криптоподаткових платформ підтримує іспанські податкові форми та інтеграції, що спрощує дотримання вимог. Перед поданням декларації важливо переконатися, що всі дані відповідають вимогам Agencia Tributaria.

 

Штрафи за недотримання вимог

 

Згідно із Законом 11/2021, штрафи за неправильну звітність або недекларування активів, що зберігаються за кордоном, можуть бути значними та включати фіксовані санкції за кожне пропущене свідчення. Іспанія посилила контроль і звітність на рівні бірж для запобігання ухиленню від сплати податків.

 

Висновок

 

Податкова система Іспанії щодо криптовалют є однією з найдеталізованіших у Європі. Чіткі правила щодо відчуження активів, доходів, звітності про іноземні активи та DeFi-діяльності вимагають від інвесторів ретельного обліку та коректного подання всіх необхідних форм. Дотримання вимог допомагає уникнути перевірок і штрафів, забезпечуючи прозору інвестиційну діяльність.

 

Джерела / Посилання

 

• Koinly – Податковий гід з криптовалют в Іспанії
• TokenTax – Податки на криптовалюту в Іспанії
• Agencia Tributaria – Посібник IRPF щодо віртуальних валют
• BOE – Антифродовий закон 11/2021