CoinW AppТоргуйте в будь-який час і в будь-якому місці

Податки на криптовалюту у Великій Британії 2026: повний гід

2025-12-18Новачок

2025-12-18

Новачок

Додати в закладки

Податки на криптовалюту у Великій Британії: повний гід 2026 року

Короткий огляд

У Великій Британії криптовалюта не вважається валютою, а класифікується як оподатковуваний актив. Податкова служба Великої Британії (HMRC) застосовує податок на приріст капіталу (Capital Gains Tax, CGT) до операцій із відчуження криптоактивів та податок на доходи до таких видів діяльності, як майнінг, стейкінг, аірдропи, виплати заробітної плати та окремі DeFi-винагороди. Детальні правила викладені в офіційному Cryptoassets Manual HMRC та у керівництві щодо сплати податків на криптоактиви. Незалежно від того, чи ви пасивний інвестор, чи активний трейдер, точний облік операцій та правильне декларування через систему Self Assessment є обов’язковими.

Як Велика Британія класифікує криптовалюту для цілей оподаткування

Криптовалюта як капітальний актив (а не валюта)

HMRC зазначає, що криптоактиви не вважаються валютою або виграшами від азартних ігор. Для більшості фізичних осіб криптовалюта розглядається як інвестиційний актив і підпадає під режим податку на приріст капіталу. Кожне відчуження — продаж, обмін або використання для оплати — є потенційно оподатковуваною подією.

Ключова правова база

Оподаткування криптовалют у Великій Британії ґрунтується на таких документах:

Cryptoassets Manual HMRC (CRYPTO Manual)
Законодавство про податок на приріст капіталу, що регулює операції з цифровими активами
Правила податку на доходи для доходів від майнінгу, стейкінгу та трудової діяльності

Оподатковувані криптовалютні події у Великій Британії

1. Продаж криптовалюти за фіатні кошти

Продаж криптовалюти за британські фунти стерлінгів (GBP) або іншу фіатну валюту призводить до виникнення податку на приріст капіталу. Прибутки або збитки розраховуються з урахуванням допустимої вартості, включно з комісіями.

2. Обмін криптовалюти на криптовалюту

Обміни крипто-до-крипто вважаються відчуженням активів відповідно до правил CGT. Кожна операція повинна оцінюватися в GBP за ринковою вартістю на момент транзакції.

3. Використання криптовалюти для оплати товарів і послуг

Оплата товарів або послуг криптовалютою, як онлайн, так і офлайн, також є відчуженням і може призвести до оподатковуваного прибутку або збитку.

4. Отримання криптовалюти як доходу

Податок на доходи застосовується, якщо криптовалюта отримується через:

Майнінг
Стейкінг
Аірдропи з умовами або виконанням робіт
Виплату заробітної плати чи фриланс-доходів у криптовалюті
Винагороди від окремих DeFi-протоколів

Справедлива ринкова вартість у GBP на дату отримання вважається оподатковуваним доходом. Подальше відчуження таких активів може призвести до CGT.

5. Класифікація професійної торговельної діяльності

У поодиноких випадках, якщо торгівля криптовалютою за своїм характером нагадує підприємницьку діяльність, HMRC може оподатковувати прибуток як дохід, а не як приріст капіталу. Проте для більшості приватних інвесторів це нетипово.

Ставки податку на приріст капіталу для криптовалют у Великій Британії

Річний неоподатковуваний мінімум CGT

Неоподатковуваний мінімум CGT було суттєво зменшено:

£3,000 за податковий рік (станом на 2024–2025)

Оподатковуються лише прибутки, що перевищують цей поріг.

Ставки CGT

Ставка податку на приріст капіталу залежить від вашої категорії податку на доходи:

10% для платників базової ставки
20% для платників підвищеної та додаткової ставок

Ці ставки застосовуються до криптовалют, оскільки HMRC відносить їх до «інших оподатковуваних активів».

Податок на доходи з криптовалютних надходжень

Що вважається криптовалютним доходом?

Винагороди за майнінг і стейкінг
Заробітна плата або фриланс-доходи в криптовалюті
Аірдропи, отримані за виконання дій або послуг
DeFi-винагороди, класифіковані як дохід

Застосовуються ставки податку на доходи 20%, 40% або 45% залежно від загального доходу. У разі працевлаштування або самозайнятості також можуть нараховуватися внески до системи національного страхування (NICs).

Вимоги до декларування криптовалют у Великій Британії

Податкова декларація Self Assessment

Інвестори в криптовалюту повинні подавати декларацію Self Assessment, якщо вони:

Отримали приріст капіталу понад річний неоподатковуваний мінімум
Мають криптовалютний дохід понад £1,000
Зобов’язані декларувати операції навіть при доході нижче мінімуму (залежно від обсягу відчужень)

Строки сплати податків

Основні податкові дати у Великій Британії:

31 січня — кінцевий строк подання декларації Self Assessment
31 січня — кінцевий строк сплати CGT та податку на доходи

Вимоги до зберігання облікових даних

HMRC вимагає вести детальний облік криптовалютних операцій, зокрема:

Дати придбання та відчуження
Вартість у GBP для кожної події
Адреси гаманців
Звіти з бірж
Комісії та супутні витрати

Як враховуються збитки від криптовалюти

Зарахування збитків

Капітальні збитки можна задекларувати для зменшення податкового навантаження на приріст капіталу. Після декларування такі збитки можуть переноситися на майбутні податкові роки без обмежень у часі.

Особливі випадки: NFT, аірдропи та DeFi

Операції з NFT

NFT підпадають під правила податку на приріст капіталу. Продаж, обмін або дарування NFT може призвести до оподатковуваного прибутку або збитку.

Діяльність DeFi

HMRC оцінює DeFi-транзакції на основі принципу фактичного бенефіціарного володіння. Операції кредитування та надання ліквідності можуть вважатися відчуженням активів, а винагороди — класифікуватися як дохід або приріст капіталу залежно від їхнього характеру.

Як підготувати податкову звітність з криптовалюти у Великій Британії

Відстеження транзакцій

Точний облік транзакцій є необхідним для правильного розрахунку CGT та розмежування доходів і капітальних подій. Криптоподаткові інструменти допомагають упорядковувати дані у форматах, сумісних із вимогами HMRC.

Використання криптоподаткових інструментів для Великої Британії

Деякі платформи підтримують податкові правила Великої Британії, включно з методом пулінгу активів, розрахунком неоподатковуваного мінімуму CGT та інтеграцією з поданням звітності до HMRC.

Штрафи за недотримання вимог

Неподання інформації про оподатковувану криптовалютну діяльність може призвести до штрафів, нарахування відсотків, вимог щодо доплати податків і можливих перевірок. HMRC отримує дані від криптобірж і активно виявляє незадекларовані криптоприбутки.

Висновок

Велика Британія застосовує чіткі податкові правила до криптоактивів: більшість інвестиційних операцій оподатковується податком на приріст капіталу, а криптовалютні доходи — податком на доходи. В умовах зменшення неоподатковуваного мінімуму CGT та посилення контролю з боку HMRC правильний облік і точне декларування є критично важливими.