CoinW AppТоргуйте в будь-який час і в будь-якому місці

Податки на криптовалюту у США 2026: повний гід

2025-12-18Новачок

2025-12-18

Новачок

Додати в закладки

Податки на криптовалюту у США: повний гід на 2026 рік

Короткий огляд

Відповідно до повідомлення Служби внутрішніх доходів США (IRS) № 2014-21, у США криптовалюта вважається майном, а не валютою. Це означає, що кожен продаж, обмін або використання криптовалюти для оплати товарів чи послуг є оподатковуваною подією та підлягає податку на приріст капіталу. Водночас доходи від майнінгу, стейкінгу, аірдропів або криптовалюти, отриманої за роботу, оподатковуються як звичайний дохід. За останні роки IRS суттєво розширила свої роз’яснення, аудити та вимоги до звітності щодо цифрових активів, що робить дотримання правил особливо важливим для платників податків у США.

Як США класифікують криптовалюту для цілей оподаткування

Криптовалюта як майно

IRS визначає криптовалюту як майно для цілей федерального оподаткування. Це прирівнює її податковий режим до акцій або нерухомості. У результаті платники податків повинні розраховувати прибутки або збитки при кожній операції відчуження.

Ключова правова база

Оподаткування криптовалюти у США базується на таких документах і правилах:

Повідомлення IRS № 2014-21 — закріплює статус криптовалюти як майна
Поширені запитання щодо цифрових активів — розширені роз’яснення IRS з класифікації та звітності
Загальні правила податку на приріст капіталу та податку на доходи

Оподатковувані криптоподії у США

1. Продаж криптовалюти за фіат

Будь-який продаж криптовалюти за долари США або іншу фіатну валюту призводить до виникнення прибутку або збитку від приросту капіталу. Прибуток розраховується як різниця між виручкою та первісною вартістю.

2. Обмін криптовалюти на криптовалюту

Обмін однієї криптовалюти на іншу вважається оподатковуваною подією. IRS вимагає оцінювати обидва активи в доларах США за справедливою ринковою вартістю на момент обміну.

3. Оплата товарів і послуг криптовалютою

Використання криптовалюти для оплати — онлайн чи офлайн — розглядається як відчуження активу. Оподатковується різниця між вартістю придбання та ринковою вартістю на момент оплати.

4. Отримання криптовалюти як доходу

Податок на доходи застосовується, коли криптовалюта отримується через:

майнінг
стейкінг
аірдропи
винагороди з yield farming
заробітну плату або фриланс-оплату

Такий дохід оподатковується за стандартними ставками податку на доходи, а подальше відчуження активів підлягає податку на приріст капіталу.

5. Хардфорки та поділ блокчейнів

Якщо платник податків отримує нові токени в результаті хардфорку або поділу блокчейна, він може бути зобов’язаний задекларувати оподатковуваний дохід у розмірі справедливої ринкової вартості на момент отримання доступу до активів.

Ставки податку на приріст капіталу для криптовалюти у США

Короткостроковий приріст капіталу

Криптовалюта, утримувана один рік або менше, підлягає короткостроковому податку на приріст капіталу за ставками звичайного податку на доходи — від 10% до 37% залежно від рівня доходу.

Довгостроковий приріст капіталу

Криптовалюта, утримувана понад один рік, оподатковується за пільговими довгостроковими ставками:

Конкретна ставка залежить від податкового статусу та загального оподатковуваного доходу.

Податок на чистий інвестиційний дохід (NIIT)

Платники податків із високими доходами можуть додатково сплачувати 3,8% податку NIIT на приріст капіталу.

Податок на доходи від криптовалюти

Що вважається доходом у криптовалюті?

винагороди за майнінг і стейкінг
аірдропи
відсотки з платформ кредитування або DeFi
зарплата або виплати в криптовалюті
роялті від NFT

Справедлива ринкова вартість у доларах США на дату отримання має бути задекларована як дохід. Самозайняті особи також повинні сплачувати податок на самозайнятість.

Вимоги до звітності щодо криптовалюти у США

Форма 8949 та Schedule D

Кожне оподатковуване відчуження криптовалюти має бути відображене у Form 8949 та підсумоване в Schedule D.

Schedule 1 — питання щодо цифрових активів

Платники податків зобов’язані відповісти на питання про цифрові активи у Schedule 1, підтверджуючи, чи отримували або відчужували криптовалюту протягом податкового року.

Форма 1040 — декларування доходів

Усі доходи в криптовалюті декларуються у Form 1040 у відповідній категорії доходів.

Звітність щодо іноземних рахунків (FBAR та FATCA)

Деякі платники податків можуть бути зобов’язані декларувати рахунки на іноземних криптобіржах при досягненні встановлених порогів, хоча правила IRS у цій сфері продовжують змінюватися.

Як враховуються збитки від криптовалюти

Зарахування капітальних збитків

Капітальні збитки можуть компенсувати капітальні прибутки долар за долар. Якщо збитки перевищують прибутки, до 3 000 доларів США на рік можна використати для зменшення звичайного доходу, а решта переноситься на наступні роки без обмеження строку.

Особливі випадки: NFT, аірдропи та DeFi

Операції з NFT

NFT підпадають під правила оподаткування майна. Продаж NFT призводить до податку на приріст капіталу; творці можуть сплачувати податок на доходи з прибутків від мінтингу або роялті.

Активність DeFi

IRS оцінює транзакції DeFi з огляду на їх економічну сутність. Кредитування, пули ліквідності та реорганізація токенів можуть призводити як до оподатковуваного доходу, так і до приросту капіталу залежно від характеру операції.

Як підготувати податкову звітність з криптовалюти у США

Облік транзакцій

Оскільки кожне відчуження потенційно є оподатковуваним, надзвичайно важливо вести детальний облік, включно з адресами гаманців, часовими мітками, справедливою ринковою вартістю та первісними витратами. Часто використовуються спеціалізовані криптоподаткові сервіси для автоматичного формування Form 8949 і Schedule D.

Використання криптоподаткових інструментів для США

Багато платформ підтримують специфічні вимоги США, включно з імпортом даних з бірж і автоматичним створенням документів, готових для подання до IRS.

Штрафи за недотримання вимог

Неподання інформації про прибутки або доходи в криптовалюті може призвести до штрафів, нарахування відсотків і податкових перевірок. IRS дедалі активніше використовує дані бірж і блокчейн-аналітику для виявлення незадекларованої діяльності.

Висновок

США мають одну з найдетальніших і найрозвиненіших систем оподаткування криптовалют у світі, засновану на принципі визнання цифрових активів майном. За наявності окремих правил для податку на приріст капіталу та податку на доходи, а також зростаючого контролю з боку IRS, платникам податків у США у 2026 році та надалі необхідно вести ретельний облік і суворо дотримуватися вимог звітності.