CoinW AppТоргуйте в будь-який час і в будь-якому місці

Оподаткування криптовалют в Ірані: гід 2026

2026-01-15Новачок

2026-01-15

Новачок

Додати в закладки

Оподаткування криптовалют в Ірані: повний гід на 2026 рік

Короткий огляд

Іран застосовує обмежувальний, але водночас прагматичний підхід до криптовалют. Хоча торгівля криптоактивами та приватні платежі обмежені, окремі види діяльності — насамперед ліцензований майнінг — дозволені в межах регуляторної системи. В Ірані відсутній спеціальний закон про оподаткування криптовалют; натомість доходи, пов’язані з криптоактивами, можуть оподатковуватися відповідно до чинних правил податку на доходи фізичних осіб і податку на прибуток підприємств, які адмініструє Національна податкова адміністрація Ірану (INTA). Податковий режим залежить від наявності ліцензії, факту отримання доходу та можливості його відстеження в податковій системі Ірану.

Як Іран класифікує криптовалюту для цілей оподаткування

Криптовалюта як цифровий актив (регулюється, але не є законним платіжним засобом)

Криптовалюти не визнаються законним платіжним засобом в Ірані. Центральний банк Ірану (CBI) заборонив їх використання для внутрішніх платежів. Водночас для окремих регульованих цілей — зокрема ліцензованого майнінгу та певних сценаріїв торговельних розрахунків — криптовалюта розглядається як цифровий актив.

Ключова правова база

Податковий режим криптовалют в Ірані формується на основі чинних нормативних актів і офіційних роз’яснень, зокрема:

Директив Центрального банку Ірану (CBI) — обмеження використання для внутрішніх платежів та регулювання бірж
Правил Міністерства промисловості, шахт і торгівлі — ліцензування криптомайнінгу
Закону про пряме оподаткування — регулювання оподаткування доходів фізичних і юридичних осіб
Роз’яснень Національної податкової адміністрації Ірану (INTA)

Оподатковувані події з криптовалютою в Ірані

1. Ліцензований криптомайнінг

Криптомайнінг є законним лише за наявності державної ліцензії. Доходи, отримані від ліцензованої майнінгової діяльності, можуть обкладатися податком на прибуток підприємств або податком на доходи фізичних осіб — залежно від правового статусу оператора.

2. Продаж криптовалюти

Продаж криптовалюти — особливо при конвертації у фіатні кошти або використанні для торговельних розрахунків — може вважатися оподатковуваним доходом, якщо він призводить до вимірюваної економічної вигоди та здійснюється в межах регульованої діяльності.

3. Отримання криптовалюти як доходу

Криптовалюта, отримана внаслідок:

винагород за майнінг
надання бізнес-послуг
закордонних платежів або розрахунків

може оподатковуватися як дохід за вартістю на момент отримання — залежно від наявності ліцензії та рівня дотримання вимог.

4. Криптодіяльність на рівні бізнесу

Компанії, що здійснюють ліцензовану криптовалютну діяльність — зокрема майнінг або експортні розрахунки, — підлягають стандартному оподаткуванню прибутку підприємств.

Податкові ставки на криптовалюту в Ірані

Податок на прибуток підприємств

Ліцензовані компанії, які отримують доходи від криптовалютної діяльності, зазвичай сплачують податок на прибуток за ставкою 25%, якщо не застосовуються спеціальні пільги чи звільнення.

Податок на доходи фізичних осіб

Фізичні особи, які отримують оподатковувані доходи від криптовалютної діяльності, можуть оподатковуватися за прогресивною шкалою залежно від характеру та розміру доходу.

Відсутність окремого податку на приріст капіталу

В Ірані не існує окремого режиму оподаткування приросту капіталу для фізичних осіб. Якщо доходи від криптовалют підлягають оподаткуванню, вони зазвичай розглядаються як звичайний дохід.

Вимоги до звітності щодо криптовалют в Ірані

Звітність за ліцензованою діяльністю

Ліцензовані майнери та компанії зобов’язані декларувати доходи в Національній податковій адміністрації Ірану та дотримуватися вимог бухгалтерського обліку й виставлення рахунків.

Оцінка вартості та документація

Платники податків повинні зберігати документацію, що підтверджує:

наявність ліцензій і дозволів
доходи, отримані від криптовалютної діяльності
курси конвертації та методи оцінки
операційні дані та споживання енергії (для майнінгу)

Доходи з-за кордону

Доходи, отримані за межами країни або використані для торговельних розрахунків, можуть підлягати перевірці залежно від порядку репатріації коштів, конвертації та наявності регуляторних дозволів.

Як враховуються збитки за криптовалютою

Збитки бізнесу

Для ліцензованих компаній операційні збитки можуть бути враховані при розрахунку оподатковуваного доходу за умови дотримання загальних податкових правил і наявності належної документації.

Неліцензована діяльність

Збитки, отримані внаслідок неліцензованої або забороненої криптовалютної діяльності, не визнаються для податкових цілей.

Особливі випадки: NFT, аірдропи та DeFi

Операції з NFT

NFT не мають спеціального регулювання. Будь-який дохід, отриманий від них — за умови монетизації та ідентифікації, — може розглядатися як оподатковуваний залежно від законності та розсуду контролюючих органів.

Аірдропи

Токени, отримані через аірдропи, можуть розглядатися як випадковий дохід, якщо вони мають вимірювану вартість і використовуються або конвертуються.

Діяльність DeFi

Участь у DeFi значною мірою не врегульована та може бути обмеженою. Будь-який ідентифікований дохід може вважатися оподатковуваним у разі його виявлення.

Як підготуватися до оподаткування криптовалют в Ірані

Забезпечення ліцензування та відповідності вимогам

Офіційно визнається лише ліцензована криптовалютна діяльність — насамперед майнінг. Дотримання регуляторних вимог є обов’язковою передумовою для податкового аналізу.

Ведення детального обліку

Точний облік доходів, витрат, ліцензій і методів оцінки є критично важливим у взаємодії з податковими органами.

Відповідальність за недотримання вимог

Участь у неліцензованій криптовалютній діяльності може призвести до штрафів, конфіскації обладнання, відмови у податковому визнанні та можливої кримінальної відповідальності. Також застосовуються податкові санкції за недекларовані доходи.

Висновок

Криптовалютне середовище в Ірані характеризується жорстким регулюванням і обмеженою сферою застосування. Хоча ліцензований майнінг і деякі торговельні розрахунки дозволені, криптовалюта не є законним платіжним засобом і залишається під суворим контролем. Податкові зобов’язання виникають переважно щодо ліцензованої діяльності, що приносить дохід, відповідно до чинного податкового законодавства. Суворе дотримання регуляторних і податкових вимог є вкрай важливим.