CoinW AppТоргуйте в будь-який час і в будь-якому місці

Податки на криптовалюту в Польщі 2026: повний гід

2026-01-15Новачок

2026-01-15

Новачок

Додати в закладки

Оподаткування криптовалют у Польщі: повний гід на 2026 рік

Короткий огляд

У Польщі діє чітко визначена система оподаткування криптовалют. Криптоактиви визнаються формою майнових прав, а прибуток від їх відчуження підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб або податком на прибуток підприємств. Для фізичних осіб криптоприбутки оподатковуються за фіксованою ставкою 19% як дохід від капіталу, тоді як бізнес оподатковується відповідно до стандартних правил корпоративного податку (CIT). Польська податкова служба (Krajowa Administracja Skarbowa) надає чіткі рекомендації щодо звітності, оцінки та обліку збитків.

Як Польща класифікує криптовалюту для податкових цілей

Криптовалюта як майнове право

У Польщі криптовалюти розглядаються як майнові права (*prawa majątkowe*). Вони не вважаються законним платіжним засобом або фінансовими інструментами, однак їх відчуження прямо підлягає оподаткуванню в межах податку на доходи фізичних осіб (PIT) та податку на прибуток підприємств (CIT).

Ключова правова база

Податкові правила щодо криптовалют у Польщі ґрунтуються на:

Законі про податок на доходи фізичних осіб (PIT) — оподаткування криптоприбутків фізичних осіб
Законі про податок на прибуток підприємств (CIT) — оподаткування криптодоходів бізнесу
Офіційних податкових роз’ясненнях на podatki.gov.pl
Польській законодавчій базі даних (ISAP)

Оподатковувані криптовалютні події в Польщі

1. Продаж криптовалюти за фіат

Продаж криптовалюти за польський злотий (PLN) або іншу фіатну валюту є оподатковуваною подією. Прибуток розраховується як різниця між вартістю продажу та вартістю придбання.

2. Обмін криптовалюти на криптовалюту

Операції crypto-to-crypto вважаються відчуженням і підлягають оподаткуванню. Кожна угода має бути оцінена в PLN на момент її здійснення.

3. Використання криптовалюти для оплати

Використання криптовалюти для придбання товарів або послуг розглядається як відчуження та може призвести до виникнення оподатковуваного доходу.

4. Отримання криптовалюти як доходу

Криптовалюта, отримана в результаті:

майнінгу
стейкінгу
найманої праці або фрілансу
підприємницької діяльності

оподатковується як дохід. Подальше відчуження таких активів може також спричинити оподаткування доходу від капіталу.

5. Криптовалютна діяльність на рівні бізнесу

Компанії, що займаються торгівлею криптовалютами, майнінгом або наданням пов’язаних послуг, зобов’язані включати криптодоходи до складу оподатковуваного доходу.

Ставки оподаткування криптовалют у Польщі

Податок на доходи від капіталу для фізичних осіб

Фізичні особи сплачують податок на криптоприбутки за фіксованою ставкою 19%, незалежно від рівня доходу.

Податок на прибуток підприємств

Для бізнесу застосовуються стандартні ставки CIT:

19% — стандартна ставка
9% — знижена ставка для малих платників податків, які відповідають критеріям

Відсутність прогресивної шкали для криптоприбутків

Доходи від криптовалют не включаються до прогресивної шкали PIT і оподатковуються окремо за фіксованою ставкою доходів від капіталу.

Вимоги до звітності щодо криптовалют у Польщі

Річна податкова декларація (PIT-38)

Фізичні особи повинні декларувати криптоприбутки та витрати за формою PIT-38, навіть якщо податок до сплати відсутній.

Правила обліку витрат

Витрати на придбання криптовалюти можуть переноситися на майбутні податкові роки без обмежень до моменту відчуження активів.

Обов’язки щодо зберігання документації

Платникам податків рекомендується зберігати:

історію операцій на біржах
записи криптогаманців
документи, що підтверджують витрати на придбання
оцінку в PLN на дати здійснення транзакцій

Як оподатковуються збитки від криптовалют

Зарахування збитків

Збитки від криптовалют можуть зменшувати прибутки від криптовалют у межах тієї ж податкової категорії, але не можуть зменшувати інші види доходів, наприклад заробітну плату.

Перенесення витрат

Нереалізовані витрати можуть переноситися на майбутні податкові роки до моменту фактичного відчуження активів.

Особливі випадки: NFT, аірдропи та DeFi

Операції з NFT

NFT розглядаються як майнові права. Прибуток від продажу NFT зазвичай оподатковується за тією ж ставкою 19% у межах доходів від капіталу.

Аірдропи

Токени, отримані через аірдропи, можуть оподатковуватися як дохід, якщо вони пов’язані з наданням послуг або участю в рекламних активностях.

Діяльність DeFi

Доходи від стейкінгу, пулів ліквідності або кредитування можуть класифікуватися як оподатковуваний дохід. Обміни токенів також можуть спричиняти оподатковувані події.

Як підготувати криптоподатки в Польщі

Відстеження транзакцій

З огляду на суворі вимоги до звітності в Польщі, ведення точного та повного обліку транзакцій є вкрай важливим.

Використання інструментів для криптоподатків

Програмне забезпечення для криптоподатків допомагає розраховувати прибутки, керувати перенесенням витрат і готувати звіти, сумісні з формою PIT-38.

Штрафи за недотримання вимог

Недекларування криптовалютних доходів може призвести до податкових штрафів, нарахування відсотків і навіть фінансово-кримінальної відповідальності. Польські податкові органи активно перевіряють криптовалютну діяльність.

Висновок

Польща пропонує одну з найпрозоріших систем оподаткування криптовалют у Європі з фіксованими ставками та чіткими правилами звітності. Інвестори та компанії повинні ретельно обліковувати транзакції, щорічно звітувати та зберігати підтверджуючі документи щодо витрат, щоб дотримуватися вимог законодавства.