俄罗斯加密货币税收：2026 年完整指南

俄罗斯加密货币税收：2026 年完整指南

 

快速概览

俄罗斯已通过 2024 年底签署生效的最新立法正式将加密货币纳入其税收体系。虽然加密货币不被视为法定货币，但在法律上被归类为财产。基于加密货币产生的收入和收益需依据现行个人与企业税法纳税。个人需要申报加密资产持有情况并就利润缴税，企业则需履行企业所得税义务。联邦税务局（FTS）负责相关合规与申报监管。

 

俄罗斯如何在税务上界定加密货币

 

加密货币作为财产（非法定货币）

根据俄罗斯法律，加密货币被归类为财产（*имущество*），而非货币或支付手段。此种界定使国家能够对加密交易征税，同时继续限制其在国内支付中的使用。

 

主要法律框架

俄罗斯的加密税收制度基于以下法规与指引：

• 《数字金融资产联邦法》 —— 确立加密货币作为财产的法律地位
• 2024 年签署的最新修正案 —— 明确引入加密货币税收规则
• 《俄罗斯税法典》 —— 适用个人所得税与企业所得税规则
• 联邦税务局（FTS）指引

 

俄罗斯应税的加密货币行为

 

1. 将加密货币出售为法币

将加密货币出售换取卢布或外币所产生的利润需要纳税。应税收益通常按出售价格与取得成本之间的差额计算。

 

2. 加密货币之间的交易

若加密对加密交易产生经济收益，可能需要纳税。估值通常以交易发生时的卢布市场价值为基础。

 

3. 使用加密货币购买商品或服务

尽管国内加密支付受到限制，但通过使用加密货币获得的任何经济利益仍可能被视为应税收入。

 

4. 以收入形式获得加密货币

通过以下方式获得的加密货币：

• 挖矿
• 雇佣或自由职业报酬
• 商业活动
• 奖励或激励

均需按取得时的卢布价值作为收入纳税。

 

5. 企业层面的加密活动

从事挖矿、交易或加密相关服务的公司，必须将加密收入计入其应税经营利润。

 

俄罗斯的加密货币税率

 

个人所得税

个人获得的加密收入与收益适用个人所得税税率：

• 13% —— 年收入不超过法定门槛
• 15% —— 超过法定门槛的部分

 

企业所得税

企业因加密相关活动获得的利润，通常适用 20% 的企业所得税税率。

 

无单独资本利得税

俄罗斯并未对个人单独征收资本利得税。加密收益作为一般收入的一部分进行征税。

 

俄罗斯加密货币的申报要求

 

强制披露持有情况

当加密资产价值超过特定门槛时，个人必须向联邦税务局申报其加密货币持有与交易情况。

 

年度税务申报

加密收入需纳入年度个人所得税申报表中。企业则需在企业税务申报中披露加密利润。

 

记录保存义务

纳税人应保存以下资料：

• 交易记录
• 钱包与交易所记录
• 取得成本证明
• 卢布估值相关文件

 

加密货币亏损的税务处理

 

亏损抵扣

若有充分文件支持，加密亏损可用于抵扣加密收益。一般情况下，亏损不能用于抵扣其他类型的收入。

 

特殊情况：NFT、空投与 DeFi

 

NFT 交易

NFT 被视为财产。NFT 销售所得的利润可能作为个人收入或经营利润纳税，具体取决于交易活动性质。

 

空投

若空投代币具有可确定的市场价值且可自由使用，则可能作为收入纳税。

 

DeFi 活动

来自质押、借贷或收益挖矿的收入，如能被识别并申报，可能需要缴纳所得税。

 

如何准备俄罗斯的加密税务

 

交易追踪

鉴于强制披露要求，准确的交易追踪与基于卢布的估值至关重要。

 

使用加密税务工具

加密税务软件可帮助俄罗斯纳税人计算收益、追踪持仓，并生成符合联邦税务局要求的报告。

 

不合规的处罚

 

未披露加密资产持有或收入，可能导致罚款、补缴情税款、滞纳金，严重情况下还可能承担刑事责任。随着新加密立法的出台，执法力度已显著加强。

 

结论

 

俄罗斯已明确推进加密货币的正式税收制度，将数字资产视为应税财产。尽管加密货币作为支付手段仍受限制，但相关收入与收益的纳税义务已十分清晰。个人与企业必须做好申报、记录与合规工作，以满足联邦税务局的要求。

 

参考资料 / 来源

 

• Interfax —— 俄罗斯加密税收动态
• The Moscow Times —— 加密货币税法案
• 俄罗斯联邦税务局
• 俄罗斯官方法律发布门户