台湾加密货币税收指南（2026）

台湾加密货币税收：2026 年完整指南

 

快速摘要

台湾尚未制定独立的加密货币税法，但与加密货币相关的收入和收益需依据现行所得税原则纳税。加密货币通常被视为数字或虚拟资产，而非法定货币。对于个人而言，相关利润可能根据交易性质与频率，被认定为其他所得或营业所得；对于企业而言，加密货币相关利润需缴纳营利事业所得税。财政部（MOF）依据《所得税法》负责相关执法与解释。

 

台湾如何在税务上界定加密货币

 

加密货币作为虚拟 / 数字资产

台湾不承认加密货币为法定货币，而是将其视为一种虚拟或数字资产。税务处理重点不在于资产的法律地位，而在于相关活动是否产生应税所得。

 

主要法律框架

台湾的加密货币税务主要依据既有法律与行政指引，包括：

• 《所得税法》 —— 规范个人及企业所得税
• 财政部（MOF）相关函释 —— 行政解释与执法依据
• 一般税务原则 —— 依经济实质进行所得分类

 

台湾的应税加密货币行为

 

1. 将加密货币出售为法币

将加密货币兑换为新台币（TWD）或其他法币所产生的利润，可能构成应税所得。其所得性质取决于交易是否偶发，或是否具有持续性的营利目的。

 

2. 加密货币之间的交易

加密货币对加密货币的交易，若产生经济利益，可能被认定为应税行为。通常以交易发生时的公平市价（以新台币计价）计算收益。

 

3. 使用加密货币购买商品或服务

使用加密货币支付商品或服务，被视为处分该资产。由此产生的任何增值，可能需缴纳所得税。

 

4. 以收入形式取得加密货币

通过以下方式取得的加密货币：

• 受雇或自由职业报酬
• 挖矿或质押（Staking）
• 企业经营活动
• 奖励或激励机制

通常需依取得当时的新台币市值计入所得并课税。

 

5. 营业或专业交易行为

若加密货币交易具有频繁性、组织性，或明确以营利为目的，可能被认定为营业所得，并依相关规定课税。

 

台湾的加密货币税率

 

个人所得税

被认定为个人所得的加密货币相关收入，需适用累进个人所得税率，税率约为 5% 至 40%，视全年总所得而定。

 

营利事业所得税

企业从事加密货币相关活动所取得的利润，原则上适用台湾营利事业所得税税率，通常为 20%。

 

无专门的资本利得税

台湾并未针对个人设立独立的资本利得税制度，相关收益通常依所得性质并入所得课税。

 

台湾加密货币的申报义务

 

年度所得税申报

个人须在年度综合所得税申报中申报加密货币相关所得；企业则需在营利事业所得税申报中列报相关利润。

 

估值与文件要求

财政部要求纳税人在申报加密货币所得时，以新台币的公平市价进行估值，并保存充分的佐证资料。

 

记录保存义务

建议纳税人保存以下资料：

• 交易纪录
• 钱包及交易所对账资料
• 取得与处分时的新台币估值
• 支持所得分类的相关证明文件

 

加密货币亏损的税务处理

 

亏损处理方式

若加密货币活动被认定为营业所得，且符合相关扣除要件，亏损可能得以扣抵。个人非营业性质的投资亏损，通常不得扣除。

 

特殊情形：NFT、空投与 DeFi

 

NFT 交易

NFT 通常被视为数字资产。NFT 交易所产生的利润，可能作为所得课税；若为专业创作或经营行为，则可能适用营业所得税。

 

空投（Airdrops）

若空投代币具有可确定的市场价值，且系因参与某种收益性活动而取得，可能构成应税所得。

 

DeFi 活动

质押、借贷或收益挖矿（Yield Farming）所产生的收益，可能被认定为所得并课税，具体需视其经济实质而定。

 

如何准备台湾的加密货币税务

 

交易追踪

在缺乏专门加密税法的情况下，详细且准确的交易记录尤为重要。清楚的新台币估值有助于支持税务申报。

 

使用加密货币税务工具

加密货币税务软件可协助追踪交易、换算新台币价值，并整理相关资料，以符合财政部的申报要求。

 

未遵循规定的处罚

 

未申报加密货币相关所得，可能面临补税、罚款及利息。随着数字资产采用度提高，台湾税务机关对申报透明度的要求也日益严格。

 

结论

 

台湾并未设立专门的加密货币税制，而是将其纳入现行所得税法律体系加以规范。这种做法虽具弹性，但也要求纳税人自行正确分类加密货币所得并妥善保存记录。随着法规逐步明朗，提前合规仍是最稳妥的做法。

 

参考资料 / 来源

 

• Focus Taiwan – 加密货币与税务动态
• CashbackISL – 台湾加密货币税务指南
• 台湾财政部（MOF）官方网站
• 台湾《所得税法》