越南加密货币税收指南（2026）

越南加密货币税收：2026 年完整指南

 

快速摘要

越南的加密货币税收制度仍在发展中。历史上，越南没有针对加密货币的专门税法，且加密货币不被承认为合法支付手段。2025 年，越南开始通过政府主导的加密资产市场试点 / 许可监管模式加强监管，同时讨论应如何对加密交易征税。在实践中，纳税人应假设与加密货币相关的利润或收入可能根据一般税收规则征税（个人所得税、企业所得税，及在特定情况下的增值税），尤其是在活动具有商业性质或涉及专业服务时。

 

在记录保存和获取公允市值快照（用于在交易时换算为越南盾 VND）方面，许多用户会参考价格页面，例如 BTC 价格。

 

越南如何在税务上界定加密货币

 

加密货币不是法定货币（支付受到限制）

越南多次明确表示，“虚拟货币”不是合法的支付工具。这意味着，直接使用加密货币购买商品或服务可能存在法律和合规风险，尽管人们仍在非正式地持有和交易加密货币。

 

作为“资产”的加密货币（新兴市场监管思路）

越南正逐步采取“资产市场”管理思路（对交易所和市场参与者进行许可和监管）。这并不意味着立即形成单一、简单的“加密税”规则，但表明税务和申报制度未来可能会逐步标准化。

 

关键法律 / 官方框架（实务视角）

在税务与合规层面，越南通常依据以下框架：

 

• 财政部（MOF）关于数字经济和资产市场的政策研究与监管更新
• 一般税收规则（个人所得税、企业所得税和增值税概念），按经济实质适用
• 官方法律文本平台，用于跟踪法令、通函和决议

 

越南的应税加密货币事件

 

1. 将加密货币出售换取法币（VND）

如果出售加密货币并实现盈利，越南可能会根据一般税收规则将其视为应税收入——尤其是在交易频繁、有组织，或与商业活动相关的情况下。

 

2. 加密货币之间的交易

加密货币对加密货币的交换在概念上可能产生“已实现收益”，因为你处置了一项资产并取得了另一项资产。在越南税收规则尚不明确的情况下，纳税人仍应记录每笔交易发生时的 VND 价值，以支持未来可能的申报要求。

 

3. 使用加密货币购买商品或服务

由于加密货币作为支付方式受到限制，使用加密货币消费可能存在合规风险。从税务角度看，如果监管机构将其视为资产处置，相关增值部分可能根据一般所得原则被视为应税。

 

4. 以加密货币形式获得收入（工资、自由职业、服务）

如果你以加密货币形式获得报酬（雇佣收入、承包 / 自由职业费用或业务收入），通常最稳妥的做法是将收到时的 VND 价值视为应税收入，适用个人或企业所得税规则。

 

5. 挖矿、质押、奖励和“收益”

越南过去并未提供明确的、针对质押或挖矿的加密税收规则。然而，如果奖励构成可计量的经济利益，可能被视为应税收入。如果相关活动具有系统性和盈利目的（例如有组织的挖矿），则更可能被视为商业收入。

 

越南的加密货币税率

 

个人：个人所得税（PIT）

越南的个人所得税通常按累进税率征收（取决于居民身份和收入类别）。当加密收入被视为雇佣或服务收入时，通常适用一般 PIT 规则，而非专门的加密税率。

 

企业：企业所得税（CIT）

如果企业获得与加密货币相关的收入（如交易所服务、作为业务进行的交易、数字资产服务、企业化挖矿等），其利润通常按标准企业所得税规则征税。

 

增值税（VAT）考量（视情况而定）

增值税处理较为复杂。在某些情况下，如果加密活动被视为“服务”，或企业提供应税服务并以加密货币作为对价，可能需要进行 VAT 分析。越南正在推进的 VAT 改革和数字经济政策，使得完整的交易记录尤为重要。

 

过渡性政策信号

越南 2025 年的政策方向表明，在专门的加密税收规则出台之前，监管机构可能采取过渡性做法（例如在一定程度上将部分市场交易类比为其他受监管的资产类别进行处理）。

 

越南的加密货币申报要求

 

当前现实：记录比表格更重要

由于历史上缺乏明确的加密申报规则，实践中的首要重点是保存完整、可靠的记录，以便在税务机关询问时支持你的税务立场。

 

需要保存的记录

建议为每一笔交易保存以下信息：

 

• 取得和处置的日期 / 时间
• 资产类型和数量
• 交易发生时的 VND 价值（以及定价来源）
• 费用（交易所手续费、网络手续费）
• 交易所对账单和钱包历史记录
• 如因服务获得加密货币，需保存合同 / 发票

 

越南如何处理加密货币亏损

 

亏损处理尚不明确（建议保守应对）

越南历史上并未提供明确的、针对加密货币的亏损抵扣机制。如果加密活动被视为商业收入，可能适用一般的商业费用或亏损规则——但这高度依赖具体事实。请完整保存成本基础和处置价值的记录，以支持任何亏损主张。

 

特殊情况：NFT、空投和 DeFi

 

NFT

NFT 在实践中可能被视为数字资产。如果你通过 NFT 创作、版税或频繁交易获得收入，更可能被认定为应税的商业或服务收入。

 

空投

如果空投是作为推广行为、服务或类似报酬的对价而获得，可能构成应税收入。应记录你实际取得代币控制权当日的 VND 价值。

 

DeFi

DeFi 活动（兑换、流动性提供、借贷、收益）可能产生多次“类似收入”的事件。即使当地规则尚不明确，最佳实践仍是将奖励和已实现收益视为潜在应税项目，并保存详细的交易日志。

 

如何在越南准备加密货币税务

 

1）判断你更像“投资者”还是“经营者”

如果你的活动频繁、有组织，或以盈利为目的提供服务，更可能被视为应税收入或商业活动。偶发、被动持有通常更容易解释（但仍需保存记录）。

 

2）在交易发生时全部换算为 VND

越南的税务分析以 VND 为基础。请选择一种一致的估值方法（如交易所现货价、主要指数价格等），并始终如一地使用。

 

3）使用工具整合钱包和交易所数据

即使目前没有专门的“加密税务附表”，拥有可供审计的交易导出文件仍然至关重要——尤其是在越南许可和监管制度不断发展的背景下。

 

处罚与合规风险

 

越南的监管环境不仅涉及税务风险——尤其是在使用加密货币作为支付手段或资金流向不清晰的情况下。无法解释收入来源可能引发税务和合规问题。保持完整的文件记录并采取保守的申报立场，有助于降低风险。

 

结论

 

越南的加密货币税收环境正从不确定性逐步过渡到更严格的监管和市场监督。在专门的加密税制全面实施之前，纳税人应假设加密利润和加密相关收入可能根据一般的 PIT / CIT / VAT 原则征税，尤其是在活动具有商业性质时。以 VND 计价的完善记录，是在规则演进过程中保持合规的最重要一步。

 

参考资料 / 来源

 

• AHK 越南 – 加密税收不确定性与增值税背景
• Vietnam Briefing – 加密货币交易所许可制度
• 越南财政部法律门户（VBPL）– 官方法律文件
• 越南财政部 – 官方网站
• Lexology – 越南：禁止使用加密货币支付（法律背景）
• LuatVietnam – 政府决议与临时税收政策信号