印度加密货币税收指南 2026：完整规则解析

印度加密货币税收：2026 年完整指南

 

快速概览

印度于 2022 年通过《财政法案》引入了全球最严格的加密货币税收制度之一，为虚拟数字资产（Virtual Digital Assets，简称 VDA）建立了专门的税务框架。根据《所得税法》第 115BBH 条，加密货币收益需按固定 30% 税率征税，且不允许任何扣除或亏损抵扣。此外，大多数加密资产转移还需缴纳 1% 的预扣税（TDS），对交易者和交易平台均产生重大影响。因此，任何在印度从事加密相关活动的个人或企业都必须高度重视税务合规。

 

印度如何在税务上界定加密货币

 

加密货币作为虚拟数字资产（VDA）

印度在法律上将加密货币、NFT 及类似数字资产认定为虚拟数字资产（VDA）。这一分类由 2022 年《财政法案》正式引入，并明确将 VDA 与法定货币或传统金融资产区分开来。

 

主要法律框架

印度的加密货币税收主要依据以下法规：

• 《所得税法》第 115BBH 条 —— 对 VDA 收益征收 30% 税率
• 第 194S 条 —— 规定 VDA 转移需缴纳 1% 的 TDS
• 2022 年财政法案 —— 引入 VDA 的定义、税收规则及合规义务

 

印度的应税加密事件

 

1. 将加密货币出售为法币

任何将 VDA 出售换取印度卢比（INR）或其他法币的行为，均需就净收益按 30% 的固定税率纳税。除取得成本外，不允许任何其他扣除。

 

2. 加密货币之间的交易

加密货币之间的兑换被视为应税事件。交易者需为每一次兑换分别计算收益，且可能同时适用 TDS。

 

3. 使用加密货币进行消费

使用加密货币购买商品或服务被视为资产转移，将触发 30% 的收益税，同时适用 1% 的 TDS 要求。

 

4. 以收入形式获得加密货币

以下方式获得的加密货币：

• 挖矿
• 质押
• 空投
• 自由职业或雇佣收入
• 项目奖励或奖金

将按普通收入计税，适用个人所得税税率。之后若出售该加密资产，相关收益仍需按照 115BBH 条再次缴纳 30% 的 VDA 税。

 

5. 获赠的加密货币

若收到的加密货币礼物价值超过 ₹50,000，通常将被视为应税收入，除非赠与方属于《所得税法》规定的亲属或其他免税类别。

 

印度的加密货币税率

 

固定 30% 的收益税

根据第 115BBH 条规定：

• VDA 收益适用 30% 税率
• 另加附加税和教育附加费（如适用）

无论纳税人的整体收入水平如何，该税率均统一适用，类似于彩票或赌博所得的征税方式。

 

不允许亏损抵扣

印度的 VDA 税收规则明确禁止：

• 使用加密货币亏损抵扣加密货币收益
• 使用加密货币亏损抵扣其他收入
• 将加密货币亏损结转至未来年度

 

加密资产转移需缴纳 1% TDS

根据第 194S 条，大多数加密资产转移需预扣 1% 的税款（TDS）。该规定对高频交易者影响尤为明显，即使交易产生亏损，也仍需扣缴 TDS。

 

加密货币收入的所得税处理

 

哪些属于加密收入？

• 挖矿或质押奖励
• 空投
• 因提供服务获得的加密货币
• Play-to-Earn 或 Web3 项目收入

上述收入将计入纳税人的总收入，并按适用的个人所得税税率（最高可达 30%）纳税。若之后出售相关加密资产，仍需根据 115BBH 条再次缴纳 30% 的收益税。

 

印度加密货币的申报要求

 

所得税申报（ITR）要求

加密投资者必须在年度所得税申报表中披露 VDA 收益。自 2023–2024 评税年度起，ITR 表格中已新增专门的 VDA 披露栏目。

 

1% TDS 的合规义务

根据交易结构的不同，TDS 责任可能由买方或平台承担。在点对点（P2P）交易中，通常由买方负责扣缴并上缴 TDS。

 

交易记录保存义务

纳税人需妥善保存以下详细记录：

• 交易日期
• 取得成本
• 出售收入
• 钱包转账记录
• 已扣缴或已收取的 TDS

 

加密货币亏损的税务处理

 

亏损不可抵扣或结转

第 115BBH 条明确规定：

• 加密货币亏损不得抵扣任何收益
• 亏损不得结转至未来年度

这使得印度的加密税收制度相较于多数国家更为严格。

 

特殊情况：NFT、空投与 DeFi

 

NFT 交易

NFT 被归类为 VDA，其出售所得需按 30% 税率纳税，并可能适用 1% 的 TDS。

 

DeFi 活动

通过借贷、流动性池或收益协议获得的收入将按普通收入纳税；相关代币的处置则触发 VDA 收益税。

 

如何在印度准备加密税务申报

 

交易追踪

鉴于 TDS 机制及严格的 30% 税率规则，保持完整、准确的交易记录至关重要。加密税务软件可帮助自动计算 VDA 收益并核对 TDS。

 

使用适用于印度的加密税务工具

许多加密平台和税务工具已支持印度本地需求，包括 115BBH 收益计算及 1% TDS 汇总。

 

未合规的处罚

 

延迟缴税、未正确扣缴 TDS 或申报不准确，均可能导致罚款、利息及税务审查。印度政府已通过交易所申报及银行监管加强对加密活动的监控。

 

结论

 

印度的加密货币税收框架高度规范，实行统一的 30% 收益税率、严格限制亏损处理，并对转移行为强制征收 1% 的 TDS。投资者必须保存完整记录并按时申报，以确保符合第 115BBH 条和第 194S 条的合规要求。

 

参考资料 / 来源

 

• Koinly – 印度加密税务指南
• ClearTax – 印度加密税收规则
• 《所得税法》– 第 115BBH 条（VDA 税收）
• 2022 年财政法案 – VDA 税收与 TDS