伊朗加密货币税收指南：2026 年最新解读

伊朗加密货币税收：2026 年完整指南

 

快速摘要

伊朗对加密货币采取了限制性但相对务实的监管方式。尽管加密货币交易和私人支付受到限制，但某些活动——尤其是获得许可的挖矿——在监管框架下是允许的。伊朗尚未制定专门的加密货币税法；相反，与加密货币相关的收入可能依据现有的个人所得税和公司税法规征税，由伊朗国家税务局（INTA）负责管理。具体税务处理取决于活动是否获得许可、是否产生收入以及是否能够在伊朗税收体系中被追踪。

 

伊朗如何在税务上界定加密货币

 

作为数字资产（受监管，但非法定货币）

加密货币在伊朗不被承认为法定货币。伊朗中央银行（CBI）禁止其用于国内支付。然而，在特定的监管用途下——最典型的是获得许可的加密货币挖矿以及某些贸易结算场景——加密货币被视为一种数字资产。

 

关键法律框架

伊朗的加密货币税务处理主要依据现有法规和官方指引推断而来，包括：

 

• 伊朗中央银行（CBI）指令 —— 限制国内支付用途并规范交易平台
• 工业、矿业和贸易部规定 —— 加密货币挖矿许可制度
• 《直接税法》 —— 规范个人和企业所得税
• 伊朗国家税务局（INTA）指引

 

伊朗的应税加密货币事件

 

1. 获得许可的加密货币挖矿

加密货币挖矿仅在获得政府颁发的许可证后才是合法的。持牌挖矿业务所产生的收入，可能根据经营主体的法律身份，被征收公司所得税或个人所得税。

 

2. 出售加密货币

出售加密货币——尤其是将其兑换为法币或用于贸易结算时——如果产生可衡量的经济收益，且属于受监管的活动范围，可能被视为应税收入。

 

3. 以加密货币形式获得收入

通过以下方式获得的加密货币：

 

• 挖矿奖励
• 商业服务报酬
• 海外支付或结算

 

如果其在取得时具有可衡量的价值，可能根据许可情况和合规状态，被视为应税收入。

 

4. 企业层面的加密货币活动

从事持牌加密货币相关业务（如挖矿或出口结算）的公司，需按照标准公司所得税规则纳税。

 

伊朗的加密货币税率

 

公司所得税

从加密货币活动中获得收入的持牌企业，通常需按25%的税率缴纳公司所得税，除非适用特定的激励政策或税收减免。

 

个人所得税

个人因加密货币相关活动获得的应税收入，可能根据收入性质和金额，适用累进个人所得税税率。

 

无独立资本利得税

伊朗并未针对个人设立单独的资本利得税制度。若加密货币收益被征税，通常作为所得税处理。

 

伊朗加密货币的申报义务

 

持牌活动申报

持牌矿工和相关企业必须向伊朗国家税务局申报收入，并遵守会计记账和开票要求。

 

估值与文件记录

纳税人应妥善保存以下资料：

 

• 许可证和批准文件
• 加密货币活动产生的收入记录
• 兑换汇率和估值方法
• 运营及能源使用记录（针对挖矿）

 

境外收入考量

在境外获得或用于贸易结算的收入，可能根据资金汇回、兑换方式及监管审批情况而受到审查。

 

加密货币亏损如何处理

 

企业亏损

对于持牌企业，经营性亏损在符合一般税法规定并具备完整文件的前提下，可能用于抵扣应税收入。

 

无证活动

来自无证或被禁止的加密货币活动的亏损，不被税务机关认可。

 

特殊情况：NFT、空投与 DeFi

 

NFT 交易

NFT 尚未被明确监管。如相关收入被变现且可识别，可能在合法性和执法裁量范围内被视为应税收入。

 

空投

若空投代币具有可衡量价值并被使用或兑换，可能被视为附带性收入。

 

DeFi 活动

DeFi 参与在伊朗基本处于未监管或受限制状态。如相关收入被识别，可能被视为应税收入。

 

如何在伊朗准备加密货币税务

 

确保许可与合规

只有获得许可的加密货币活动——尤其是挖矿——才会被官方认可。在考虑税务问题前，必须首先满足监管合规要求。

 

保持完整记录

准确记录收入、成本、许可证及估值信息，对于应对税务机关至关重要。

 

不合规的处罚

 

从事无证加密货币活动可能导致罚款、设备没收、税务不予认可，甚至承担刑事责任。未申报收入也可能面临税务处罚。

 

结论

 

伊朗的加密货币环境监管严格、适用范围有限。尽管持牌挖矿和部分贸易相关用途被允许，但加密货币并非法定货币，整体仍受到高度控制。税务义务主要适用于获得许可并产生收入的活动，依据现行税法执行。严格遵守监管和税务要求至关重要。

 

参考资料 / 来源

 

• Financial Tribune – 伊朗的加密货币税收
• HKTDC Research – 伊朗的加密货币监管
• 伊朗国家税务局（INTA）
• 伊朗中央银行（CBI）