埃及加密貨幣稅收指南：2026 年完整解析
埃及加密貨幣稅收：2026 年完整指南
快速概覽
埃及對加密貨幣採取高度嚴格的監管立場。加密資產不被認定為法定貨幣，大多數與加密貨幣相關的活動在銀行與金融法律體系下均屬禁止。因此，埃及並未建立專門的加密貨幣稅收制度。然而，從稅務角度來看，只要被認定為收入，不論其來源為何，仍可能適用由埃及稅務局（ETA）執行的現行所得稅法律。這導致一種特殊情況：加密活動在法律上大多屬於非法，但一旦被發現已實現或來源不明的收入，仍可能需要納稅。
埃及在稅務上如何界定加密貨幣
加密貨幣作為非法／未經授權的數位資產
在埃及，加密貨幣不被視為貨幣、證券或合法的數位資產。埃及中央銀行（CBE）已明確禁止在未取得許可的情況下發行、交易、推廣或營運加密貨幣平台，而實務上此類許可目前並不存在。
主要法律框架
埃及對加密貨幣及其稅務立場主要來自以下法律與規範：
- 2020 年第 194 號《中央銀行與銀行業法》 —— 禁止在未經埃及中央銀行批准的情況下發行與交易虛擬貨幣
- 埃及中央銀行官方聲明 —— 明確確認加密貨幣活動屬於非法
- 2005 年第 91 號《所得稅法》 —— 對不論來源的收入徵稅
- 埃及稅務局（ETA）的執法實務
埃及的應稅加密事件（理論層面）
1. 將加密貨幣出售兌換為法幣
儘管在埃及出售加密貨幣屬於非法行為，但若稅務機關發現相關收入或收益，仍可能將其視為應稅收入。埃及稅法關注的是已實現的經濟利益，而非基礎活動本身的合法性。
2. 加密貨幣之間的交易
加密貨幣對加密貨幣的交易在法律上同樣不被允許。若此類活動產生可識別的收益，相關收入可能被歸類為來源不明或其他形式的應稅收入。
3. 以加密貨幣形式取得收入
透過以下方式取得的加密貨幣：
- 自由接案或遠端工作
- 線上服務
- 挖礦或獎勵
若這些加密資產在埃及境內被兌換、匯入或以其他方式產生經濟用途，可能會被視為應稅收入。
4. 來源於海外的加密收入
埃及居民通常僅就來源於埃及境內的收入納稅。然而，若海外收入被匯回埃及或與當地經濟用途相關，仍可能受到稅務審查。
埃及的加密貨幣稅率
個人所得稅
若加密相關收入被認定為應稅收入，可能適用埃及的個人所得稅累進稅率，稅率大約介於 2.5% 至 25%，視年度收入水準而定。
企業所得稅
若企業被認定透過加密相關活動產生應稅收入，可能需依一般企業所得稅規定繳稅，通常稅率為 22.5%。
未設立加密貨幣專屬資本利得稅
埃及尚未建立針對加密貨幣的專門資本利得稅制度。如被課稅，相關收益通常會被視為一般收入處理。
埃及的加密貨幣申報要求
年度所得稅申報
納稅人必須在年度報稅時申報所有應稅收入。無論收入是否合法，未申報收入皆可能導致處罰。
不明財富與收入審查
埃及稅務局有權調查不明來源的財富增加，包括可能與數位資產或海外資金相關的收入。
紀錄保存要求
在執法或調查過程中，主管機關可能要求提供：
- 銀行對帳單
- 海外匯款紀錄
- 收入來源證明
- 可取得的交易紀錄
加密貨幣虧損的稅務處理方式
不承認虧損抵扣
由於加密活動在法律上屬於非法，其產生的虧損通常不被承認作為稅務扣抵，亦無法結轉至未來年度。
特殊情況：NFT、空投與 DeFi
NFT 交易
NFT 在埃及尚未受到正式監管。若發現 NFT 銷售所產生的收入，可能會被視為應稅收入，但仍涉及合法性風險。
空投
若空投代幣具有可衡量的價值，並被兌換或實際用於經濟活動，可能會被認定為應稅收入。
DeFi 活動
在埃及參與 DeFi 屬於被禁止行為。若識別出來自 DeFi 協議的收入，可能被歸類為非法收入並依法課稅。
如何為埃及的稅務合規做好準備
了解法律風險
在埃及從事加密活動存在高度監管與潛在刑事風險。即使履行納稅義務，也不代表被禁止的活動因此合法化。
收入透明度
埃及稅務執法重點在於來源不明的收入與財富。任何大額資金流入，無論其來源為何，都可能受到審查。
不合規的處罰
處罰可能包括補繳稅款、罰款、利息，以及依據銀行法、反洗錢法或稅法承擔潛在的刑事責任。執法具有裁量空間，並依個案情況而定。
結論
埃及仍屬於對加密貨幣高度限制的司法管轄區，中央銀行對相關禁令的執行立場明確。雖然埃及未設立專門的加密稅收制度，但一旦被發現，加密相關收入仍可能依一般所得稅法課稅。由於法律與稅務風險交織，個人應極度謹慎，並在必要時尋求專業建議。
參考資料／來源
