奈及利亞加密貨幣稅務指南（2026）
奈及利亞加密貨幣稅收：2026 年完整指南
快速總覽
隨著《2023 年財政法案》的實施，奈及利亞在加密貨幣稅收框架方面取得了重大進展。加密資產已被明確認定為應稅資產，其產生的收益需繳納資本利得稅（CGT），而某些與加密貨幣相關的收入則需依照個人或公司所得稅規定課稅。儘管銀行體系內的加密貨幣交易仍受到限制，但稅收與申報義務已由奈及利亞法律清楚界定，並由聯邦國內稅務局（FIRS）負責監管。
奈及利亞如何在稅務上界定加密貨幣
加密貨幣作為應稅數位資產
根據《2023 年財政法案》，數位資產（包括加密貨幣）被正式認定為可課稅資產。這意味著，無論交易是在本地或國際平台進行，只要處置加密貨幣並產生利潤，就需繳納稅款。
主要法律框架
奈及利亞的加密貨幣稅收規則主要依據以下法律：
- 《2023 年財政法案》 —— 引入對數位資產徵收資本利得稅
- 《資本利得稅法》 —— 適用於加密資產的處置行為
- 《個人所得稅法（PITA）》 —— 規範個人加密相關收入
- 《公司所得稅法（CITA）》 —— 適用於企業加密收入
奈及利亞的應稅加密行為
1. 將加密貨幣出售為法幣
當加密貨幣被出售並兌換為奈及利亞奈拉（NGN）或其他法定貨幣時，所產生的利潤需繳納資本利得稅。
2. 加密貨幣之間的交易
如果加密貨幣之間的兌換產生了經濟收益，則可能被視為處置行為。一般以交易發生時的公允市場價值進行計價。
3. 使用加密貨幣購買商品或服務
使用加密貨幣支付商品或服務被視為資產處置行為，可能觸發資本利得稅。
4. 以收入形式獲得加密貨幣
透過受僱、自由接案、商業活動、挖礦、質押或獎勵所獲得的加密貨幣，皆被視為應稅收入。應稅金額以收到時加密貨幣折算為奈拉的價值為準。
5. 商業與經營性加密活動
將加密貨幣交易作為業務經營的公司或個人，需依照一般商業收入規則課稅，並可能需履行額外的合規義務。
奈及利亞的加密貨幣稅率
資本利得稅（CGT）
根據《2023 年財政法案》，處置數位資產所獲得的收益需繳納：
- 10% 的資本利得稅（以淨收益為基礎）
加密收益的所得稅
加密相關收入將依納稅人身分進行課稅：
- 個人：依累進個人所得稅稅率課稅
- 公司：依適用的公司所得稅稅率課稅
奈及利亞的加密稅申報要求
年度納稅申報
納稅人必須在年度報稅中申報加密貨幣收益與收入。個人透過個人所得稅申報，公司則需在公司稅申報中揭露相關加密收入。
估值與文件紀錄
聯邦國內稅務局（FIRS）要求納稅人保存完整的交易紀錄，包括：
- 交易日期與交易說明
- 加密貨幣取得與處置時折算為 NGN 的價值
- 交易所對帳單與錢包紀錄
- 支持收益或收入計算的相關證明文件
加密貨幣虧損的稅務處理
虧損抵扣
根據《資本利得稅法》，加密資產處置所產生的資本虧損通常可用於抵扣資本利得，但不得用於抵扣一般性收入。
特殊情況：NFT、空投與 DeFi
NFT 交易
NFT 被視為數位資產。出售 NFT 所獲得的利潤可能需繳納資本利得稅，而 NFT 創作或權利金收入則可能被視為所得收入課稅。
空投
若空投代幣具有可確定的市場價值且可自由轉讓，則可能被視為應稅收入。
DeFi 活動
來自 DeFi 協議的收益（如利息、質押獎勵或收益耕作）可能會依其具體結構被認定為應稅收入。
如何準備奈及利亞的加密稅務
交易紀錄管理
隨著奈及利亞加密稅法日益明確，投資人應保存完整且準確的交易紀錄，特別是存放於海外交易所的資產。
使用加密稅務工具
加密稅務軟體可協助奈及利亞納稅人計算資本利得、追蹤收入，並產生符合 FIRS 申報要求的文件。
不合規的處罰
未申報加密收入或收益可能導致罰款、滯納金，甚至面臨稅務稽查。隨著監管機構對數位資產的關注提高，奈及利亞稅務機關預期將加強執法。
結論
《2023 年財政法案》象徵奈及利亞邁向全面加密稅收體系的重要一步。透過引入數位資產資本利得稅並明確所得稅處理方式，奈及利亞已與全球稅收標準接軌。妥善保存紀錄並準時申報，是維持合規的關鍵。
參考資料 / 來源
