土耳其加密貨幣稅務指南：2026 年最新解析
土耳其加密貨幣稅收：2026 年完整指南
快速摘要
土耳其目前尚未制定專門的加密貨幣稅收法律，但加密貨幣相關收入仍可能依據現行稅法課稅。加密貨幣不被承認為法定貨幣，但被視為數位資產。依活動性質不同，加密貨幣交易、挖礦、質押或商業用途所產生的收益，可能適用個人所得稅或公司稅，由土耳其稅務局（Gelir İdaresi Başkanlığı，簡稱 GİB）負責管理。相關監管仍在持續發展中，未來推出加密貨幣專屬稅制的可能性普遍被看好。
土耳其如何在稅務上界定加密貨幣
加密貨幣作為數位資產（非法定貨幣）
依據土耳其法律，加密貨幣不被歸類為貨幣、電子貨幣或證券，而是被視為數位或虛擬資產。雖然其作為支付手段的使用受到限制，但持有與交易並未被明確禁止，因此稅務處理多依一般稅法原則進行解釋。
主要法律框架
土耳其的加密貨幣稅務主要依據現行法律與官方指引：
- 《所得稅法》 —— 規範個人收入的課稅
- 《公司稅法》 —— 規範企業利潤的課稅
- 刊登於官方公報的相關通告
- 土耳其稅務局（GİB）的指引與稅務稽查
土耳其的應稅加密貨幣行為
1. 將加密貨幣兌換為法幣
若將加密貨幣出售換取土耳其里拉（TRY）或外幣並產生利潤，且該行為被認定為具有持續性或以獲利為目的，則可能構成應稅收入。
2. 加密貨幣之間的交易
若加密貨幣互換交易產生經濟收益，可能被視為應稅行為。通常需依交易發生時的土耳其里拉市場公允價值進行估值。
3. 使用加密貨幣購買商品或服務
在法律允許的情況下，以加密貨幣作為交易對價，可能被視為資產處分，從而產生應稅收入。
4. 以收入形式取得加密貨幣
透過以下方式取得的加密貨幣：
- 受僱或自由職業服務報酬
- 挖礦或質押
- 商業經營活動
- 獎勵或激勵措施
通常會依取得時的土耳其里拉價值，被認定為應稅收入。
5. 企業層級的加密貨幣活動
從事加密貨幣交易、挖礦、託管或交易所服務的公司，需依公司稅規定及標準會計制度課稅。
土耳其的加密貨幣稅率
個人所得稅
被認定為個人收入的加密貨幣所得，適用累進個人所得稅稅率，通常約為 15% 至 40%，依年度總收入而定。
公司所得稅
取得加密貨幣相關收入的企業，通常適用 25% 的公司所得稅稅率（實際稅率可能依最新立法與優惠政策調整）。
無專門的資本利得稅
土耳其並未針對加密貨幣設立獨立的資本利得稅制度。如被認定為應稅，相關收益通常按所得稅處理。
土耳其加密貨幣的申報要求
年度所得稅申報
個人需於年度所得稅申報中申報應稅的加密貨幣收入，企業則需在公司稅申報中納入相關收益。
估值規則
加密貨幣交易需依收入取得時的土耳其里拉公允市場價值進行申報。
紀錄保存義務
納稅人應妥善保存以下資料：
- 交易所與錢包的交易紀錄
- 以土耳其里拉計價的估值資料
- 收入來源證明
- 企業會計與財務文件
加密貨幣虧損的稅務處理
企業虧損
若加密貨幣活動被認定為經營行為，其產生的虧損在符合一般稅法規定的前提下，可能可用於抵減應稅營業所得。
個人投資虧損
非經營性質的個人加密貨幣投資虧損，通常不得用於稅前扣抵。
特殊情況：NFT、空投與 DeFi
NFT 交易
NFT 通常被視為數位資產。若進行頻繁交易或專業化的 NFT 創作活動，可能產生應稅收入。
空投
若空投代幣具有可衡量的市場價值，且作為創收活動的一部分取得，則可能需要課稅。
DeFi 活動
透過質押、借貸或收益農耕（Yield Farming）所取得的收入，若具有持續性與獲利目的，可能被視為應稅所得。
如何在土耳其準備加密貨幣稅務
評估應稅活動
關鍵在於加密貨幣活動是否具有持續性及獲利導向。一次性或被動投資行為，在稅務處理上可能與頻繁交易有所不同。
使用加密稅務工具
加密貨幣稅務軟體可協助追蹤交易紀錄、計算土耳其里拉價值，並準備符合 GİB 申報要求的相關文件。
未遵循規定的處罰
未申報應稅的加密貨幣收入，可能導致稅務罰款、滯納金及行政處分。土耳其稅務機關擁有廣泛的稽查權限，並可能要求提供詳細的交易紀錄。
結論
土耳其的加密貨幣稅收環境仍在持續發展，目前主要透過一般所得稅與公司稅法律進行規範，而非專門的加密貨幣稅法。儘管未來有望獲得更明確的制度，納稅人仍應確實申報加密貨幣相關收入，並保存完整紀錄，以確保合規。
參考資料 / 來源
