越南加密貨幣稅收指南（2026）
越南加密貨幣稅收：2026 年完整指南
快速摘要
越南的加密貨幣稅收制度仍在發展中。歷史上，越南沒有針對加密貨幣的專門稅法，且加密貨幣不被承認為合法支付手段。2025 年，越南透過政府主導的加密資產市場試點／許可監管模式邁向更嚴格的監管，同時也開始討論應如何對加密交易課稅。在實務上，納稅人應假設與加密貨幣相關的利潤或收入，可能依一般稅收規則課稅（個人所得稅、企業所得稅，及在特定情況下的增值稅），特別是當活動具有商業性質或涉及專業服務時。
在保存交易紀錄與取得公平市值快照（用於在交易當下換算為越南盾 VND）方面，許多用戶會參考價格頁面，例如 BTC 價格。
越南在稅務上如何界定加密貨幣
加密貨幣不是法定貨幣（支付受到限制）
越南多次重申，「虛擬貨幣」並非合法的支付工具。這代表即使民間仍非正式持有與交易加密貨幣，直接使用加密貨幣購買商品或服務，仍可能面臨法律與合規風險。
作為「資產」的加密貨幣（新興市場監管理念）
越南正逐步採取「資產市場」的管理模式（對交易所與市場參與者進行許可與監管）。這並不會立即產生單一、簡明的「加密貨幣稅」規則，但顯示未來稅務與申報制度可能會逐步趨於標準化。
關鍵法律／官方架構（實務觀點）
在稅務與合規層面，越南通常依據以下架構：
- 財政部（MOF）針對數位經濟與資產市場的政策研究與監管更新
- 一般稅收規則（個人所得稅、企業所得稅與增值稅概念），依經濟實質適用
- 官方法律文本平台，用於追蹤法令、通函與決議
越南的應稅加密貨幣事件
1. 將加密貨幣出售兌換為法幣（VND）
若出售加密貨幣並實現獲利，越南可能依一般稅收規則將其視為應稅所得——特別是在交易頻繁、有組織，或與商業活動相關時。
2. 加密貨幣兌換加密貨幣
加密貨幣對加密貨幣的交換，在概念上可能產生「已實現收益」，因為你處分了一項資產並取得另一項資產。在越南稅務規則尚不明確的情況下，納稅人仍應記錄每筆交易當下的 VND 價值，以因應未來可能的申報要求。
3. 使用加密貨幣購買商品或服務
由於加密貨幣作為支付方式受到限制，使用加密貨幣消費可能構成合規風險。從稅務角度來看，若主管機關將其視為資產處分，相關增值部分可能依一般所得原則課稅。
4. 以加密貨幣形式取得收入（薪資、自由接案、服務）
若你以加密貨幣形式取得報酬（受僱收入、承包／自由接案費用或營業收入），通常最保守且安全的做法，是將收取當下的 VND 價值視為應稅所得，並適用個人或企業所得稅規則。
5. 挖礦、質押、獎勵與「收益」
越南過去並未針對挖礦或質押提供明確的加密貨幣稅務規則。然而，若相關獎勵構成可衡量的經濟利益，可能被視為應稅所得。若活動具備系統性與營利目的（例如有組織的挖礦行為），更可能被認定為營業收入。
越南的加密貨幣稅率
個人：個人所得稅（PIT）
越南的個人所得稅通常採累進稅率（取決於居住身分與收入類型）。當加密貨幣收入被視為受僱或服務所得時，通常適用一般 PIT 規則，而非專門的加密貨幣稅率。
企業：企業所得稅（CIT）
若企業取得與加密貨幣相關的收入（如交易所服務、以營業方式進行交易、數位資產服務、企業化挖礦等），其利潤通常依標準企業所得稅規則課稅。
增值稅（VAT）考量（依具體情況而定）
增值稅的處理相對複雜。當加密活動被視為「服務」，或企業提供應稅服務並以加密貨幣作為對價時，可能需要進行 VAT 分析。隨著越南推動 VAT 改革與數位經濟政策，完整的交易文件與紀錄尤為重要。
過渡性政策訊號
越南於 2025 年釋出的政策方向顯示，在專門的加密貨幣稅制正式推出之前，主管機關可能會採取過渡性作法（例如暫時將部分市場交易比照其他受監管資產類別處理）。
越南的加密貨幣申報要求
當前現實：紀錄比申報表更重要
由於歷來缺乏明確的加密貨幣申報規定，實務上的首要重點是保存完善的交易紀錄，以便在稅務機關查詢時支撐你的稅務立場。
應保存的紀錄
建議針對每一筆交易保存以下資料：
- 取得與處分的日期／時間
- 資產類型與數量
- 交易當下的 VND 價值（以及使用的報價來源）
- 相關費用（交易所手續費、鏈上手續費）
- 交易所對帳單與錢包歷史紀錄
- 若因提供服務而收取加密貨幣，應保留合約／發票
越南如何處理加密貨幣虧損
虧損處理仍不明確（建議保守規劃）
越南過去並未提供明確、專門針對加密貨幣的虧損抵扣機制。若加密活動被認定為營業所得，可能適用一般的營業費用或虧損規則——但高度取決於實際情況。請完整保存成本基礎與處分價值的相關紀錄，以支撐任何虧損主張。
特殊情況：NFT、空投與 DeFi
NFT
NFT 在實務上可能被視為數位資產。若你透過 NFT 創作、版稅或頻繁交易取得收入，較可能被認定為應稅的營業或服務所得。
空投
若空投是作為推廣行為、服務或類似報酬的對價而取得，可能構成應稅所得。應記錄你實際取得代幣控制權當日的 VND 價值。
DeFi
DeFi 活動（兌換、流動性提供、借貸、收益）可能產生多次「類似收入」的事件。即使當地規定尚不明確，最佳實務仍是將獎勵與已實現收益視為潛在應稅項目，並保存詳細的交易紀錄。
如何在越南準備加密貨幣稅務
1）判斷你較像「投資人」還是「經營者」
若你的活動頻繁、有組織，或以營利為目的提供服務，較可能被認定為應稅所得或營業行為。偶發、被動式持有通常較容易說明（但仍需保存紀錄）。
2）於交易當下全部換算為 VND
越南的稅務分析以 VND 為基礎。請選擇一種一致的估值方式（例如交易所即時價格或主要指數價格），並一貫使用。
3）使用工具整合錢包與交易所資料
即使目前尚無專門的「加密貨幣申報附表」，具備可供稽核的交易匯出資料仍然至關重要——特別是在越南許可與監管制度持續發展的背景下。
罰則與合規風險
越南的監管環境不僅涉及稅務風險——尤其是在使用加密貨幣作為支付方式，或資金流向不明確的情況下。無法說明收入來源，可能引發稅務與合規問題。保持完整的文件紀錄並採取保守的申報立場，有助於降低整體風險。
結論
越南的加密貨幣稅收環境正從不確定性，逐步邁向更嚴格的監管與市場監督。在專門的加密貨幣稅制全面實施之前，納稅人應假設加密貨幣利潤與相關收入，可能依一般 PIT／CIT／VAT 原則課稅，特別是在活動具有商業性質時。以 VND 為基礎的完善紀錄，是在法規持續演進過程中維持合規的關鍵。
參考資料／來源
- AHK 越南－加密稅收不確定性與增值稅背景
- Vietnam Briefing－加密貨幣交易所許可制度
- 越南財政部法律入口網站（VBPL）－官方法律文件
- 越南財政部－官方網站
- Lexology－越南：禁止使用加密貨幣支付（法律背景）
- LuatVietnam－政府決議與過渡性稅務政策訊號
