日本加密貨幣稅收指南 2026：完整規則與申報說明
日本加密貨幣稅收：2026 年完整指南
快速重點整理
日本擁有全球最嚴格且最完整的加密貨幣稅務制度之一。對個人而言，加密貨幣被歸類為「雜項所得」（雑所得，zatsu shotoku）。來自交易、挖礦、質押與空投的收益，需依累進所得稅率課稅，若加上地方居民稅，最高稅率可能超過 50%。日本國稅廳（NTA）針對加密資產的估值、申報與分類提供了詳細規範，而企業則適用不同的公司稅制度。
日本如何在稅務上界定加密貨幣
加密貨幣作為雜項所得
根據日本國稅廳的指引，加密資產不被視為法定貨幣或金融證券。多數個人的加密活動會被歸類為雜項所得，代表即使尚未將加密貨幣兌換為日圓，也必須在年度申報中申報相關收益。
主要法律架構
日本的加密稅務制度主要依據以下法規與指引：
- 日本國稅廳加密稅務指引 —— 規範加密資產的稅務處理與估值方式
- 個人所得稅法 —— 規定累進所得稅級距
- 地方居民稅規定 —— 加計都道府縣與市町村稅負
日本的應稅加密事件
1. 將加密貨幣出售為日圓
將加密貨幣兌換為日圓（JPY）所產生的利潤，無論持有期間長短，皆須作為雜項所得全額課稅。
2. 加密貨幣兌換加密貨幣
加密貨幣之間的兌換在交易當下即構成應稅事件。盈虧必須以交易時的日圓公允市值計算。
3. 使用加密貨幣進行消費
使用加密貨幣購買商品或服務會觸發應稅事件，需依處分價值與取得成本之間的差額計算收益。
4. 以收入形式取得加密貨幣
透過以下方式取得的加密貨幣：
- 挖礦
- 質押
- 節點營運
- 空投
- 薪資或自由接案報酬
在取得當下，皆須依日圓公允市值計入應稅所得。
5. 借貸與 DeFi 活動
透過加密借貸、流動性池或 DeFi 協議獲得的獎勵，皆被視為雜項所得，必須於年度報稅時申報。
日本的加密貨幣稅率
累進所得稅率
日本對個人加密收益採用累進所得稅制度：
- 5% 至 45% 的國家所得稅
- 另加約 10% 的地方居民稅
對於高收入納稅人，綜合稅率可能超過55%。
無長期資本利得優惠
與許多國家不同，日本並未區分短期或長期持有。所有個人的加密收益皆按一般所得課稅。
企業適用的公司稅
從事加密相關業務的公司須依公司稅規定課稅，其稅務處理方式與個人所得稅不同。
日本加密稅務的申報要求
年度所得稅申報
若年度加密所得超過 20 萬日圓，投資人必須提交所得稅申報（確定申告，kakutei shinkoku），包含交易利潤、質押獎勵與空投收入。
紀錄保存要求
日本國稅廳要求納稅人保存詳細紀錄，包括：
- 交易日期
- 以日圓計價的取得與處分金額
- 錢包地址與交易所對帳單
- 加密兌加密交易的成本、手續費與估值
加密貨幣虧損的稅務處理
虧損不得抵扣其他所得
被歸類為雜項所得的加密虧損通常不得用來抵扣其他類型的所得，個人也無法將虧損結轉至未來年度。
特殊情況：NFT、空投與 DeFi
NFT 交易
NFT 在稅務上通常與其他數位資產相同。出售或交換 NFT 會產生應稅所得，而 NFT 創作者可能需就銷售收入繳納營業或所得稅。
DeFi 活動
DeFi 獎勵、利息與代幣交換皆屬應稅行為。實際稅務處理取決於獎勵取得或資產處分當下的公允市值。
如何準備日本的加密稅務申報
交易追蹤
日本的加密稅務高度依賴精確紀錄。投資人必須保存以日圓計價的正確估值，尤其是在加密貨幣互換交易中。使用加密稅務軟體可有效簡化計算與申報流程。
使用適用於日本的加密稅務工具
多數稅務平台已整合日本本地交易所，支援日圓成本基礎計算，並提供符合日本國稅廳規範的申報格式。
未合規的處罰
延遲申報或不正確申報可能導致罰款、加徵稅金與利息。日本國稅廳已透過交易所申報制度與區塊鏈監控，加強對加密用戶的稽查。
結論
日本的加密稅制要求個人將所有加密收益申報為雜項所得，稅負相對較高。在缺乏資本利得優惠且申報規定嚴格的情況下，投資人必須妥善記錄所有交易，並準確完成年度報稅。
參考資料 / 來源
