伊朗加密貨幣稅收指南：2026 年完整解析
伊朗加密貨幣稅收：2026 年完整指南
快速摘要
伊朗對加密貨幣採取限制性但相對務實的監管方式。雖然加密貨幣交易與私人支付受到限制，但某些活動——尤其是取得許可的挖礦——在監管框架下仍被允許。伊朗尚未制定專門的加密貨幣稅法；相反，加密貨幣相關收入可能依據現行的個人所得稅與公司稅規定課稅，並由伊朗國家稅務局（INTA）負責管理。實際稅務處理取決於活動是否取得許可、是否產生收入，以及是否能在伊朗稅制中被追蹤。
伊朗如何在稅務上界定加密貨幣
作為數位資產（受監管，但非法定貨幣）
加密貨幣在伊朗不被承認為法定貨幣。伊朗中央銀行（CBI）禁止其用於國內支付。然而，在特定的監管用途下——最具代表性的是取得許可的加密貨幣挖礦，以及部分貿易結算場景——加密貨幣被視為一種數位資產。
關鍵法律框架
伊朗的加密貨幣稅務處理主要根據既有法規與官方指引推定，包括：
- 伊朗中央銀行（CBI）指令 —— 限制國內支付用途並規範交易平台
- 工業、礦業與貿易部規定 —— 加密貨幣挖礦許可制度
- 《直接稅法》 —— 規範個人與企業所得稅
- 伊朗國家稅務局（INTA）指引
伊朗的應稅加密貨幣事件
1. 取得許可的加密貨幣挖礦
加密貨幣挖礦僅在取得政府核發的許可後才屬合法。持牌挖礦業務所產生的收入，可能依營運主體的法律身分，課徵公司所得稅或個人所得稅。
2. 出售加密貨幣
出售加密貨幣——特別是兌換為法幣或用於貿易結算時——若產生可衡量的經濟利益，且屬於受監管活動範圍，可能被視為應稅收入。
3. 以加密貨幣形式取得收入
透過以下方式取得的加密貨幣：
- 挖礦獎勵
- 商業服務報酬
- 海外支付或結算
若在取得時具有可衡量價值，則可能依據許可與合規狀況，被視為應稅收入。
4. 企業層級的加密貨幣活動
從事持牌加密貨幣相關業務（如挖礦或出口結算）的公司，需依一般公司所得稅規則納稅。
伊朗的加密貨幣稅率
公司所得稅
從加密貨幣活動中取得收入的持牌企業，通常需按25%的稅率繳納公司所得稅，除非適用特定的獎勵措施或免稅規定。
個人所得稅
個人因加密貨幣相關活動取得的應稅收入，可能依收入性質與金額，適用累進個人所得稅率。
無獨立資本利得稅
伊朗未針對個人設立獨立的資本利得稅制度。若加密貨幣收益需課稅，通常以所得稅方式處理。
伊朗加密貨幣的申報義務
持牌活動申報
持牌礦工與相關企業必須向伊朗國家稅務局申報收入，並遵守會計記帳與開立憑證的要求。
估值與文件保存
納稅人應保存以下文件資料：
- 許可證與核准文件
- 加密貨幣活動產生的收入紀錄
- 兌換匯率與估值方法
- 營運與能源使用紀錄（適用於挖礦）
境外收入考量
於境外取得或用於貿易結算的收入，可能依資金匯回、兌換方式與監管核准情況而受到審查。
加密貨幣虧損如何處理
企業虧損
對於持牌企業，只要符合一般稅法規定並具備完整文件，營運虧損可能可用於抵減應稅所得。
無證活動
來自無證或被禁止的加密貨幣活動所產生的虧損，不被稅務機關承認。
特殊情況：NFT、空投與 DeFi
NFT 交易
NFT 尚未被明確監管。若相關收入被變現且可識別，可能在合法性與執法裁量範圍內，被視為應稅收入。
空投
若空投代幣具有可衡量價值，且被使用或兌換，可能被視為附帶性收入。
DeFi 活動
DeFi 參與在伊朗多屬未受監管或受限制狀態。若相關收入被識別，可能被視為應稅收入。
如何在伊朗準備加密貨幣稅務
確保許可與合規
僅有取得許可的加密貨幣活動——特別是挖礦——才會被官方承認。在考量稅務前，必須先符合監管合規要求。
維持完整紀錄
準確保存收入、成本、許可證與估值資料，對於與稅務機關往來至關重要。
不合規的處罰
從事無證加密貨幣活動可能導致罰款、設備遭沒收、稅務不予承認，甚至承擔刑事責任。未申報收入亦可能面臨稅務處罰。
結論
伊朗的加密貨幣環境監管嚴格、適用範圍有限。儘管持牌挖礦與部分貿易相關用途被允許，但加密貨幣並非法定貨幣，整體仍受到高度控制。稅務義務主要適用於取得許可且產生收入的活動，並依現行稅法執行。嚴格遵守監管與稅務規定至關重要。
參考資料 / 來源
